| |
Дата розміщення: 03.05.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ЕМКОН-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37153128 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Київ, вул. Кирилiвська, 40, корпус "Р", офiс 302 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4374, 23.09.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ЕМКОН-АУДИТ" 02068, м. Київ, вул. А.Ахматової, 23, оф. 96 Адреса для листування: 04080, м. Київ, вул. Фрунзе, 40, корпус Р, офiс 302 Код за ЄДРПОУ: 37153128 тел/факс: +38 (044) 379-16-74 +38 (044) 379-16-74 e-mail: office@emcon-audit.com.ua www: http://emcon-audit.com.ua Аудиторський висновок (Звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства " ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД" станом на 31 грудня 2016 року Для надання: Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України Управлiнському персоналу Публiчного акцiонерного товариства "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКЗ" Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство: Повна назва: ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД". Код ЄДРПОУ 00952806 Мiсцезнаходження Товариства: 03115, м.Київ, проспект Перемоги, будинок 121 В Дата державної реєстрацiї: 13.10.1995р. Дата останньої реєстрацiйної дiї: 26.12.2013 (реєстр №12541000007002410) Види дiяльностi за КВЕД-2010: 10.91 Виробництво готових кормiв для тварин, що утримуються на фермах (основний); 46.21 Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин; 46.90 Неспецiалiзована оптова торгiвля; 47.11 Роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами Середньооблiкова чисельнiсть працюючих складає на 31.12.2016 р. - 1 чол. Вiдповiдальними за складання фiнансової звiтностi, вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та фiнансово-господарську дiяльнiсть в 2016 роцi буd: - Директор - КIЩЕНКО ВОЛОДИМИР ВОЛОДИМИРОВИЧ Розмiр статутного капiталу складає 49 755 517,50 грн. В перiодi, що перевiрявся, статутний капiтал сформований у повному обсязi. На дату перевiрки частка держави в статутному капiталi товариства вiдсутня. Випадкiв ведення позастатутної дiяльностi не встановлено. Вступний параграф Ми провели аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД" (далi - Товариство) за перiод з 1 сiчня 2016 року по 31 грудня 2016 року на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi її чинному законодавству, встановленим нормативам. Фiнансова звiтнiсть Товариства включає: Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк, Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року (далi - фiнансова звiтнiсть), стислий виклад суттєвих аспектiв облiкової полiтики, iншi пояснювальнi примiтки. Концептуальною основою для складання фiнансової звiтностi рiк, що закiнчився 31.12.2016 р., є бухгалтерськi полiтики що базуються на вимогах Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Датою переходу Товариства на облiк та складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ є 1 сiчня 2012 року. Звiтнiсть складена за форматом у вiдповiдностi до вимог центральних органiв виконавчої влади України щодо формату подання фiнансової звiтностi за 2016 рiк та на основi Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть, МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi", та iнших стандантiв, якi прийнятi в якостi Нацiональних стандартiв аудиту в Українi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного надання фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Вiдповiдальнiсть аудитора Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиторської перевiрки. Мiжнароднi стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження аудитора, яке ?рунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та вiдповiдностi фiнансової звiтностi загальноприйнятим облiковим принципам. Ми вважаємо, що в процесi проведення аудиту отриманi достатнi та належнi аудиторськi докази для висловлення умовно-позитивної думки. Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання Управлiнський персонал ПАТ "Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод" склав фiнансову звiтнiсть на основi принципу безперервностi, але на пiдприємствi станом на 31.12.2016 року вiдсутнi власнi основнi засоби, вiдсутнi доходи вiд основного виду дiяльностi та Товариство знаходиться в зонi АТО . Усi цi показники негативно впливають на аналiз дiяльностi Товариства та його може бути включено до списку емiтентiв, що мають ознаки фiктивностi. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у пояснювальному параграфi, дослiджена нами фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про фiнансовий стан ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД" станом на 31 грудня 2016 року та його фiнансовi результати за 2016 рiк у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог чинного законодавства України, вiдповiдає прийнятiй облiковiй полiтицi. Валюту балансу ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД" станом на 31 грудня 2016 року в сумi 395 999 тис.грн. пiдтверджуємо. Визначення вартостi чистих активiв: Станом на 31.12.2016 року Чистi активи Товариства становлять 50 177 тис. грн. Сума чистих активiв Товариства бiльша суми статутного капiталу (49 756 тис. грн.). Вимоги щодо безперервностi дiяльностi Товариства протягом наступних 12 мiсяцiв з дати балансу дотриманi. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. На нашу думку iнформацiя, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України разом з фiнансовою звiтнiстю станом на 31.12.2016 року, не мiстить суттєвих невiдповiдностей фiнансовiй звiтностi, що пiдлягала аудиту. Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" В розумiннi Закону України "Про акцiонернi товариства" значним правочином вважається правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. Станом на 01.01.2016 року вартiсть активiв Товариства складала 537 921 тис.грн., тобто значним правочином в розумiннi Закону для Товариства протягом 2016 року вважається правочин, якщо його сума перевищує 53 792,1 тис.грн. Згiдно до статтi 70 Закону України "Про акцiонернi товариства" рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, повинно прийматися Наглядовою радою Товариства. На нашу думку, твердження управлiнського персоналу Товариства, що виконання Товариством значних правочинiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, було здiйснено вiдповiдно вимогам чинного законодавства, у всiх суттєвих аспектах, наведено достовiрно. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" Пiд час планування i виконання аудиторських процедур ми провели оцiнку стану корпоративного управлiння для висловлення думки щодо його впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства, а не з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння Товариства вимогам чинного законодавства України, вiдповiдно, ми не помiтили нiчого суттєвого, що могло б змусити нас вважати, що твердження управлiнського персоналу Товариства щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту, у всiх суттєвих аспектах, не вiдповiдає вимогам чинного законодавства. Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Пiд час планування i виконання аудиторських процедур ми провели iдентифiкацiю та оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства для визначення їх впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства шляхом розгляду заходiв внутрiшнього контролю, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства, вiдповiдно, ми не помiтили суттєвих проблем, пов'язаних з iдентифiкацiєю та оцiнкою ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, якi потребують розкриття в даному аудиторському висновку. Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв Iнформацiя про чиннi дозволи (лiцензiї) Лiцензiї вiдсутнi. Протягом 2016 року Товариство мало такi пов'язанi сторони: Юридичнi особи - ПрАТ "Iнтербiзнес"(володiє 99,6836% СК ПАТ "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД") Фiзичнi особи (у складi керiвництва): 1 Кiщенко Володимр Володимирович -Директор 2 Прокоса Богдан Сергiйович - Голова Наглядової Ради 3 Нечай Володимир Миколайович-Голова Ревiзiйної комiсiї. Суттєвих операцiй з пов'язаними сторонами протягом 2016 року не було Розкриття iнформацiї щодо окремих компонентiв фiнансових звiтiв Товариством не проведена рiчна iнвентаризацiя активiв та зобов'язань за 2016 рiк вiдповiдно до вимог Наказу Мiнiстерства фiнансiв України "Про затвердження Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов'язань" № 879 вiд 02.09.2014р, в зв'язку з тим , що активи пiдприємства знаходяться у зонi АТО. Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального, взаємопов'язаного їх вiдображення. Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах ордерах та аналiтичних вiдомостях. Бухгалтерський облiк ведеться в автоматизованому режимi за допомогою бухгалтерської комп'ютерної програми . Пiд час перевiрки змiсту наданих форм фiнансової звiтностi, аудитором встановлено, що показники в них взаємозв'язанi i тотожнi мiж собою, вiдповiдають даним реєстрiв бухгалтерського облiку, у фiнансовiй звiтностi вiдображенi усi показники, якi мають суттєвий вплив на звiтнiсть. Пiд час перевiрки були розглянутi бухгалтерськi принципи оцiнки окремих статей балансу, використанi керiвництвом Товариства та зроблено оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi. При перевiрцi було встановлено, що фiнансова звiтнiсть Товариства за перiод з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року складена на пiдставi облiкових регiстрiв, данi в яких вiдображенi на пiдставi первинних документiв. На основi проведення аудитором тестiв контролю встановлено, що бухгалтерський облiк в цiлому ведеться Товариством у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999року № 996-ХIV зi змiнами i доповненнями, положень Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Датою переходу Товариства на облiк та складання фiнансової звiтностi за МСФЗ є 1 сiчня 2012 року. Аналiз фiнансового стану ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД" станом на 31.12.2016року. Джерелами визначення показникiв фiнансового стану були: 1) Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2016року; 2) Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016рiк ; Фактичнi данi розрахованих коефiцiєнтiв для Товариства станом на 01 сiчня 2016року та на 31 грудня 2016 року та їх нормативнi значення наведенi в таблицi: Показники фiнансового стану ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД" № з/п Показник Методика розрахунку Значення показника на 01.01.2016 Значення показника на 31.12.2016 Нормативне значення показника 1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,00 0,00 0,25-0,5 2 Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 1,12 1,15 0,6-0,8 3 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) 1,12 1,15 1,0 - 2,0 4 Чистий оборотний капiтал 58 330 50 177 зменшення 5 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (платоспроможностi) 0,11 0,13 0,25 - 0,5 6 Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) 8,22 6,89 0,5 - 1,0 7 Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами 0,11 0,13 Бiльше 0,1 За пiдсумками роботи в перiод з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року Товариство отримало 313 тис. грн. чистого збитку. Станом на 31.12.2016 року Чистi активи Товариства становлять 50 177 тис. грн., що свiдчить про достатньо високий рiвень фiнансової стiйкостi Товариства. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi обчислюється як вiдношення грошових засобiв та їхнiх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань та показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачена негайно. Станом на 31.12.2016 року дорiвнює 0,00, що не вiдповiдає нормативному значенню даного показника. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань пiдприємства та показує достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. Станом на 31.12.2016 року коефiцiєнт дорiвнює 1,15, що не вiдповiдає нормативному значенню. Сума чистого оборотного капiталу Товариства має позитивне значення i складає на кiнець 2016 року 50 177тис. грн., що свiдчить про те, що значна кiлькiсть оборотних активiв пiдприємства профiнансована за рахунок коштiв пiдприємства. Протягом аналiзованого року показник погiршився, що свiдчить про пiдвищення ризикiв втрати Товариством фiнансової незалежностi. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi розраховується, як вiдношення власного капiталу пiдприємства до пiдсумку балансу пiдприємства i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Станом на 31.12.2016 року складає 0,13, що не вiдповiдає нормативному значенню, свiдчить про те, що Товариство є залежним з фiнансової точки зору. Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) розраховується як спiввiдношення залучених та власних засобiв i характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв. Станом на 31.12.2016 року коефiцiєнт становить 6,89, що не задовольняє нормативному значенню. На пiдставi аналiзу показникiв фiнансового стану Товариства за 2016 рiк можна зробити висновок, що ПУБЛIЧНЕНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД" є нелiквiдним та залежним вiд зовнiшнiх джерел фiнансування, бiльшiсть показникiв протягом 2016 року погiршились. Аудитор ____________________________________ Проскура К.П. (Сертифiкат вiд 24.12.2009 р. № 006650 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №209/3 вiд 24.12.2009 р., подовжений рiшенням Аудиторської палати України №302/2 вiд 20.10.2014 р. Дiйсний до 24.12.2019 р.) Дата аудиторського звiту "18" квiтня 2017 року Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту: Договiр № 163 вiд 14.03.2017 року. Початок аудиту - 14.03.2017 року, закiнчення - 18.04.2017 року. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму Повна назва: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ЕМКОН-АУДИТ"; Код ЄДРПОУ: 37153128; Свiдоцтво АПУ про включення до реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4374, виданого на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 23.09.2010 року № 220/3; дiйсне до 23.09.2015 року, термiн чинностi свiдоцтва продовжено рiшенням АПУ № 313/3 вiд 30.07.15р.до 30.07.2020р.; Мiсцезнаходження: м. Київ, вул. Анни Ахматової, 23, кв. 96; Адреса для листування: м. Київ, вул. Кирилiвська, 40, корпус "Р", офiс 302; тел/факс 379-16-74. Директор ТОВ "Емкон-Аудит" ____________________________________ Сороколат Н.Г. (Сертифiкат вiд 29.04.2010р. №006683 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №214/3 вiд 29.04.2010 р.; дiю сертифiката продовжено рiшенням АПУ №309/2 вiд 26.03.2015 термiн чинностi до 29.04.2020 р.) Додаток до Аудиторського висновку (звiту) про фiнансову звiтнiсть ПАТ "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД" за 2016 рiк Примiтки до фiнансової iнформацiї Публiчного акцiонерного товариства " ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД" Примiтки до Форми 1 "Баланс (Звiт про фiнансовий стан)": Станом на 31.12.2016 року загальнi активи Товариства в порiвняннi з даними на початок року зменшились на 141 922 тис. грн. i складають 395 999 тис.грн. Згiдно наказу про облiкову полiтику, встановлену на Товариствi, iнвентаризацiя наявностi товарно-матерiальних цiнностей, основних засобiв та розрахункiв проводиться вiдповiдно до вимог Наказу Мiнiстерства фiнансiв України "Про затвердження Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов'язань" № 879 вiд 02.09.2014р. Рiчна iнвентаризацiя основних засобiв, товарно-матерiальних цiнностей, не проводилась Товариством станом на 30.12.2016 року Облiк основних засобiв та їх зносу: Основнi засоби у Товариства вiдсутнi станом на початок та кiнець 2016 р., в зв'язку iз тим що знаходиться у зонi АТО Облiк нематерiальних активiв та накопиченої амортизацiї Нематерiальнi активи та накопичена амортизацiя у Товариства вiдсутнi. Облiк iнвестицiйної нерухомостi Iнвестицiйна нерухомiсть у Товариства вiдсутня. Облiк незавершених капiтальних iнвестицiй Станом на 31.12.2016 р. незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдсутнi. Облiк фiнансових iнвестицiй Станом на 31.12.2016 р. Товариство немає довгострокових фiнансових iнвестицiй Облiк вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання у Товариства станом на 31.12.2016р. вiдсутнi. Облiк запасiв Станом на 31.12.2016 р. Запаси вiдсутнi Облiк дебiторської заборгованостi Станом на 31.12.2016 р. дебiторська заборгованiсть складає 395 655 тис. грн., що вiдповiдає сумi рядкiв 1125-1155 i 1190 активу Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016р. Звертаємо увагу, що товариством не створювався резерв сумнiвних боргiв, що викликає невпевненiсть щодо реальної суми дебiторської заборгованостi. Чиста вартiсть реалiзацiї дебiторської заборгованостi прирiвняна до первiсної вартостi. Станом на 31.12.2016р. дебiторська заборгованiсть Товариства має наступну структуру: Показник Рiк, що закiнчився 31.12.2016, тис. грн. Рiк, що закiнчився 31.12.2015, тис. грн. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 310 882 500 388 Заборгованiсть по авансах виданих 65 020 1 010 Заборгованiсть по розрахунках з бюджетом у т.ч. податок на прибуток 293 96 151 96 Дебiторська заборгованiсть за продукцiю ,товари , роботи , послуги 19 460 36 372 На кiнець року 395 655 537 921 Iнвентаризацiя розрахункiв з дебiторами та кредиторами не проводилась. Облiк грошових коштiв Облiк операцiй на рахунках в банку ведеться на рахунку 31 "Рахунка в банках", облiковi данi за цим рахунком вiдповiдають показникам Балансу (Звiту про фiнансовий стан), а саме рядку 1167 Облiк касових операцiй здiйснюється згiдно з Положенням про ведення касових операцiй в нацiональнiй валютi в Українi, затвердженого Постановою НБУ вiд 15.12.2004 року №637. Лiмiт залишку готiвкових коштiв в касi в Товариствi не встановлювався, що не протирiчить вимогам Положення №637. Залишок коштiв в касi станом на 31.12.2016 р. вiдсутнiй. Перевiркою облiку касових операцiй та операцiй по поточних рахунках порушень не виявлено. Залишки грошових коштiв в касi та на поточних рахунках станом на 31.12.2016 р. складають 344 тис. грн. та спiвпадають з даними балансу. Протягом 2016 року грошовi кошти Товариства мають наступну структуру та динамiку тис.грн. Показник Рiк, що закiнчився 31.12.2016 Рiк, що закiнчився 31.12.2015 Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на банкiвських рахунках 344 - Грошовi кошти в iноземнiй валютi на банкiвських рахунках - - Грошовi кошти на депозитних рахунках - - На кiнець року 344 - Поточнi фiнансовi iнвестицiї Станом на 31.12.2016р. залишки поточних фiнансових iнвестицiй Товариства вiдсутнi. На нашу думку, розкриття iнформацiї за видами активiв подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно, вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України. Облiк зобов'язань Зобов'язання визнається у фiнансовiй звiтностi, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує вiрогiднiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок його непогашення. На кiнець 2016 року загальна сума зобов'язань Товариства склала 345 822 тис. грн., з них: поточнi зобов'язання - 345 822тис. грн довгостроковi зобов'язання вiдсутнi. Протягом 2016 року у Товариства були наступнi зобов'язання, тис. грн.: Показник Рiк, що закiнчився 31.12.2016 Рiк, що закiнчився 31.12.2015 Довгостроковi зобов'язання: Вiдстроченi податковi зобов'язання - - Всього довгостроковi зобов'язання - - Поточнi зобов'язання: Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 307 109 307 307 Зобов'язання за заробiтною платою 4 37 Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 4 12 606 Розрахунки з учасниками - - Одержанi аванси - - Поточнi забезпечення - - Iншi поточнi зобов'язання 38 705 159 641 Всього поточнi зобов'язання 345 822 479 591 ВСЬОГО ЗОБОВЯЗАННЯ 345 822 479 591 На нашу думку, розкриття iнформацiї за видами зобов'язань подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно, вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України. Облiк забезпечень Товариством не створювались забезпечення майбутнiх витрат i платежiв Облiк власного капiталу Станом на 31.12.2016 власний капiтал складає 50 177 тис. грн. (12,67% валюти балансу). За рiк, що закiнчився 31.12.2016 р. вiдбулось зменшення суми власного капiталу на 8 153 тис. грн., дане зменшення вiдбулось за рахунок зменшення суми нерозподiленого прибутку (313 тис.грн) та iнших змiн в капiталi 7 840 тис. грн.). Власний капiтал Товариств станом на 31.12.2016 р. має наступну структуру: Стаття (тис.грн) Зареєстрований (Статутний) капiтал 49 756 Нерозподiлений прибуток 421 Всього власний капiтал 50 177. Станом на 31.12.2016 р. розмiр статутного капiталу складає 49 756 тис. грн., що вiдповiдає зареєстрованим установчим документам, та сплачений повнiстю. Статутний капiтал подiлено на 199 022 070 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. на суму 49 755 517,50грн., про що видане свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй за № 174/1/2013 вiд 12.11.2013 року. У 2016 роцi розмiр статутного капiталу не змiнювався. Для облiку та узагальнення iнформацiї про стан та рух статутного капiталу використовується рахунок 40 "Зареєстрований капiтал". Сальдо цього рахунку вiдповiдає розмiру статутного капiталу, зареєстрованому в установчих документах. Нерозподiлений прибуток станом на 31.12.2016 р. складає 421 тис. грн. Сума власного капiталу бiльша, нiж сума статутного капiталу, що задовольняє вимогам законодавства. Станом на 31.12. 2016 року акцiї розподiленi наступним чином: Юридична особа ПрАТ "Iнтербiзнес"(володiє 99,6836% СК ПАТ "ВУГЛЕГIРСЬКИЙ ЕКСПЕРИМЕНТАЛЬНИЙ КОМБIКОРМОВИЙ ЗАВОД") Емiсiї акцiй в 2016 роцi не було. Викупу власних акцiй в 2016 роцi не було. Примiтки до Форми 2 "Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)" Фiнансовi результати дiяльностi Товариства, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi, є реальними. Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, послуг) визнається, якщо покупцю переданi ризики i вигоди, пов'язанi з правом власностi на продукцiю; якщо сума доходу (виручка) може бути достовiрно визначена, iснує впевненiсть, що внаслiдок операцiї станеться збiльшення економiчних вигiд пiдприємства, а витрати, пов'язанi з данною операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Основним видом доходу Товариства є дохiд виробництва готових кормiв для тварин, що утримуються на фермах та дохiд вiд надання майна в оренду. Доходи, отриманi Товариством за 2016 рiк складаються з: (тис. грн.) Чистий дохiд вiд реалiзацiї (без ПДВ) - Iншi операцiйнi доходи 121 Iншi фiнансовi доходи - Iншi доходи - Всього доходи 121 Собiвартiсть реалiзованих робiт,послуг за перiод з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року складає 152 тис. грн. Операцiйнi витрати Товариства за рiк, що закiнчився 31.12.2016 р. мають наступну структуру. Стаття (тис.грн) Матерiальнi витрати 152 Витрати на оплату працi 46 Вiдрахування на соцiальнi заходи 13 Амортизацiя - Iншi операцiйнi витрати 223 Разом операцiйнi витрати 434 Структура iнших витрат Товариства, понесених за рiк, що закiнчився 31.12.2016 р., має вигляд: Показник, тис. грн. 31.12.2016 р. Адмiнiстративнi витрати 282 Витрати на збут - Iншi операцiйнi витрати - Всього iншi витрати 282 Податок на прибуток за сiчень-грудень 2016 року становив 0 тис. грн. Товариство є платником податку на прибуток пiдприємств на загальних пiдставах. Показники податкової декларацiї з податку на прибуток пiдприємств за 2016 рiк спiвпадають з показниками складеної Товариством фiнансової звiтностi. За звiтний перiод Товариство отримало чистий збиток в сумi 313 тис. грн. Iнший сукупний дохiд за рiк, що закiнчився 31.12.2016р. вiдсутнiй. Сукупний дохiд, отриманий Товариством за 2016 рiк складає -313 тис.грн. Примiтки до Форми 3 "Звiт про рух грошових коштiв" (за непрямим методом) Залишок грошових коштiв на поточних рахунках в банку на кiнець 2016 року складає 344 тис. грн. (рядок 1165 активу балансу) в тому рахунку: -залишок коштiв в касi - вiдсутнiй, -залишок коштiв на поточних рахунках в нацiональнiй валютi складає 344 тис.грн. Поточнi фiнансовi iнвестицiї станом на 31.12.2016 року вiдсутнi (рядок 1160 активу балансу). Данi рядка 3415 Звiту про рух грошових станом на 31.12.2016 р. складають 344 тис. грн. та вiдповiдають рядку 1165 Балансу (Звiту про фiнансовий стан). Примiтки до Форми 4 "Звiт про власний капiтал" Станом на 31.12.2016 власний капiтал складає 50 177 тис. грн. (12,67% валюти балансу). За рiк, що закiнчився 31.12.2016 р. вiдбулось зменшення суми власного капiталу на 8 153 тис. грн., дане зменшення вiдбулось за рахунок зменшення суми нерозподiленого прибутку (313 тис.грн) та iнших змiн в капiталi 7 840 тис. грн.). Власний капiтал Товариств станом на 31.12.2016 р. має наступну структуру: Стаття 31.12.2016 р. (тис.грн) Зареєстрований (Статутний) капiтал 49 756 Нерозподiлений прибуток 421 Всього власний капiтал 50 177. Станом на 31.12.2016 р. розмiр статутного капiталу складає 49 756 тис. грн., що вiдповiдає зареєстрованим установчим документам, та сплачений повнiстю. Статутний капiтал подiлено на 199 020 070 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. на суму 49 755 517,50 грн., про що видане свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй за №174/1/2013 вiд 12.11.2013 року. У 2016 роцi розмiр статутного капiталу не змiнювався. Для облiку та узагальнення iнформацiї про стан та рух статутного капiталу використовується рахунок 40 "Зареєстрований капiтал". Сальдо цього рахунку вiдповiдає розмiру статутного капiталу, зареєстрованому в установчих документах. Нерозподiлений прибуток станом на 31.12.2016 р. складає 421 тис. грн. Сума власного капiталу бiльша, нiж сума статутного капiталу, що задовольняє вимогам законодавства. Показник рядка 4300 Звiту про власний капiтал за 2016 рiк вiдповiдає показнику власного капiталу, вiдображеному на кiнець 2016 року в р.1495 Балансу (Звiту про фiнансовий результат). Аудитор ____________________________________ Проскура К.П. (Сертифiкат вiд 24.12.2009 р. № 006650 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №209/3 вiд 24.12.2009 р., подовжений рiшенням Аудиторської палати України №302/2 вiд 20.10.2014 р. Дiйсний до 24.12.2019 р.) ДиректорТОВ "Емкон-Аудит" _____________________________________ Сороколат Н.Г. (Сертифiкат вiд 29.04.2010р. №006683 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №214/3 вiд 29.04.2010 р.; дiю сертифiката продовжено рiшенням АПУ №309/2 вiд 26.03.2015 термiн чинностi до 29.04.2020 р.) Дата аудиторського звiту "18" квiтня 2017 року
д/н
д/н
д/н |
|
|