Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
1. Загальна iнформацiя
Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод (надалi "Компанiя") був побудований та введений в експлуатацiю у серпнi 1975 року швейцарською фiрмою "Бюлер" для постачання кормами свинарського комплексу "Вуглегiрський". У 1995 роцi орендне пiдприємство "ВЕКЗ" було зареєстроване Артемiвською райдержадмiнiстрацiєю Донецької областi як вiдкрите акцiонерне товариство "Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод" (свiдоцтво про держреєстрацiю юридичної особи серiї АОО № 295133). Пiдприємство вiдноситься к промисловим пiдприємствам - переробникам сiльскогосподарської продукцiї. На цей час дана галузь промисловостi знаходится в скрутному становищi: крупнi комбiкормовi пiдприємства входят до складу корпорацiй, якi вони обслуговують. Продукцiя самостiйних пiдприємств має обмежений ринок збуту, у зв'язку з тим, що залишаеться незначний вiдсоток пiдприємств, якi не мають власних переробних пiдроздiлiв. Стратегiя пiдприємства спрямована на збiльшення ринкової долi за рахунок ефективного управлiння асортиментом та каналами збуту. Пiдприємство дочiрних пiдроздiлiв не має.
2. Основнi принципи подання фiнансової iнформацiї
2.1 Основа подання iнформацiї i бухгалтерського облiку
Дана фiнансова iнформацiя за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року є першою фiнансовою звiтнiстю Компанiї, пiдготовленою згiдно з МСФЗ. За попереднi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 р., Компанiя складала фiнансову звiтнiсть згiдно з нацiональними загальноприйнятими принципами бухгалтерського облiку (нацiональнi П(С)БО).
Фiнансова iнформацiя, що додається, складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («МСФЗ»), затверджених Радою з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («РМСФЗ»).
2.2 Функцiональна валюта та валюта подання
Функцiональною валютою для Компанiї є українська гривня («UAH»). Операцiї у валютах, вiдмiнних вiд функцiональної валюти Компанiї, вважаються операцiями в iноземних валютах.
2.3 Принцип безперервностi дiяльностi
Дана iндивiдуальна фiнансова iнформацiя була пiдготовлена у вiдповiдностi з принципом безперервностi дiяльностi, що передбачає реалiзацiю активiв i погашення зобов'язань у ходi звичайної господарської дiяльностi.
3. Основнi положення облiкової полiтики
3.1 Переведення iноземних валют
Операцiї в iноземнiй валютi спочатку облiковуються Компанiєю в її функцiональнiй валютi за курсом, чинним на дату операцiї.
Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, переводяться у функцiональну валюту Компанiї за офiцiйним обмiнним курсом, встановленим на вiдповiднi балансовi дати. Позитивнi i негативнi курсовi рiзницi, що виникають внаслiдок здiйснення операцiй в iноземнiй валютi, а також внаслiдок переведення монетарних активiв i зобов'язань у функцiональну валюту Компанiї, за офiцiйним обмiнним курсом, встановленим на кiнець року, визнаються у звiтi про сукупний дохiд.
Iноземнi валюти можуть бути вiльно конвертованi у межах України за обмiнним курсом, близьким до обмiнного курсу, встановленого Нацiональним Банком України. На даний момент, українська гривня не являється вiльно конвертованою валютою за межами України.
3.2 Основнi засоби
Первiсне визнання основних засобiв
Об'єкт основних засобiв пiдлягає визнанню Компанiєю в якостi активу тiльки в тому випадку, якщо:
• iснує ймовiрнiсть того, що Компанiя отримає пов'язанi з даним об'єктом майбутнi економiчнi вигоди;
• первiсна вартiсть даного об'єкта може бути достовiрно оцiнена;
• передбачається використовувати його протягом бiльш нiж одного операцiйного перiоду (зазвичай бiльше 12 мiсяцiв).
Пiсля фактичного введення в експлуатацiю об'єкти основних засобiв переводяться на вiдповiднi рахунки основних засобiв.
Витрати пiсля первiсного визнання об'єкта основних засобiв
Подальшi витрати, якi збiльшують майбутнi економiчнi вигоди об'єкта основних засобiв, збiльшують його балансову вартiсть. В iншому випадку, подальшi затрати Компанiя визнає як витрати перiоду, в якому вони були понесенi. Компанiя роздiляє витрати, пов'язанi з основними засобами, на наступнi види:
• поточний ремонт i витрати на утримання та техобслуговування;
• капiтальний ремонт, включаючи модернiзацiю.
Подальша оцiнка основних засобiв
Пiсля первiсного визнання як активу Компанiя застосовує модель облiку об'єкта основних засобiв за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення в разi їх наявностi. Така вартiсть включає вартiсть замiни частин обладнання i витрати на позики у разi довгострокових будiвельних проектiв, якщо виконуються критерiї їх капiталiзацiї. При необхiдностi замiни значних компонентiв основних засобiв через певнi промiжки часу Компанiя визнає подiбнi компоненти в якостi окремих активiв з вiдповiдними їм iндивiдуальними термiнами корисного використання та амортизацiєю. Аналогiчним чином, при проведеннi основного технiчного огляду, витрати, пов'язанi з ним, визнаються в балансовiй вартостi основних засобiв як замiна основних засобiв, якщо задовольняються усi критерiї визнання. Всi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування визнаються у звiтi про прибутки та збитки в момент понесення.
Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби, погодженим з технiчним персоналом Компанiї, таким чином:
Строки експлуатацiї груп основних засобiв:
Земля Не амортизується
Будiвлi та споруди 10-70 рокiв
Машини та устаткування 5-25 рокiв
Устаткування для бiологiчних активiв 5-30 рокiв
Транспортнi засоби 5-10 рокiв
Iнше обладнання 3-10 рокiв
Незавершене будiвництво Не амортизується
Лiквiдацiйна вартiсть i термiни корисного використання активiв переглядаються i в мiру необхiдностi коректуються на кожну балансову дату.
Припинення визнання
Списання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компонента з балансу вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд використання або вибуття даного активу. Дохiд або витрата, що виникають в результатi списання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включаються до звiту про сукупний дохiд за той звiтний рiк, в якому актив був списаний.
На кожну звiтну дату Компанiя проводить оцiнку наявностi будь-яких ознак, що вказують на можливе знецiнення активу. Якщо сума очiкуваного вiдшкодування об'єкта або групи об'єктiв основних засобiв виявляється менше їх балансової (залишкової) вартостi, Компанiя визнає такий об'єкт або групу об'єктiв знецiненими, i нараховує резерв пiд знецiнення на суму перевищення балансової вартостi над сумою очiкуваного вiдшкодування активу. Збитки вiд знецiнення негайно визнаються у звiтi про сукупний дохiд.
Незавершене будiвництво включає витрати безпосередньо пов'язанi iз спорудженням об'єктiв основних засобiв i вiдповiдний розподiл накладних витрат. Об'єкти незавершеного будiвництва не амортизуються.
Нарахування амортизацiї проводиться на такiй же базi, як i для iнших об'єктiв основних засобiв i починається з моменту, коли об'єкт готовий до експлуатацiї, тобто знаходиться в тому мiсцi i станi, щоб використовуватися вiдповiдно до намiрiв керiвництва.
3.3 Фiнансовi активи
Компанiя класифiкує свої вкладення в пайовi та борговi цiннi папери як: фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутку або збитках; iнвестицiї, якi утримуються до погашення; доступнi для продажу фiнансовi активи; кредити та дебiторська заборгованiсть. Класифiкацiя залежить вiд цiлей придбання цiнних паперiв. Керiвництво приймає рiшення щодо класифiкацiї цiнних паперiв при їх первiсному визнаннi i перевiряє, наскiльки класифiкацiя вiдповiдає дiйсностi на кожну звiтну дату.
(а) Кредити i дебiторська заборгованiсть
Кредити та дебiторська заборгованiсть є непохiдними фiнансовими активами з фiксованими платежами або платежами, якi будуть встановленi, i що не котируються на активному ринку. Кредити та дебiторська заборгованiсть включають в себе торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Кредити, виданi Компанiєю, є фiнансовими активами, якi виникли у Компанiї внаслiдок надання коштiв позичальнику. Виданi кредити облiковуються за амортизованою вартiстю, використовуючи метод ефективної процентної ставки. Дебiторська заборгованiсть вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї.
(б) Фiнансовi активи, доступнi для продажу
Iнвестицiї, якi керiвництво планує утримувати протягом невизначеного перiоду часу, i якi можуть бути проданi в разi виникнення потреби до полiпшення показника лiквiдностi або внаслiдок впливу змiн процентних ставок, класифiкуються як фiнансовi активи, доступнi для продажу. Цi активи включаються до складу необоротних активiв, якщо тiльки Компанiя не має явного намiру утримувати цi активи протягом перiоду, який менше дванадцяти мiсяцiв вiд звiтної дати, якщо продаж цих активiв не буде викликаний необхiднiстю збiльшення робочого капiталу, у разi чого вони будуть включенi до складу оборотних активiв. Фiнансовi активи, доступнi для продажу, облiковуються за справедливою вартiстю iз зарахуванням переоцiнки на капiтал.
в) Iнвестицiї, що утримуються до погашення
Непохiднi фiнансовi iнструменти з фiксованими платежами або платежами, котрi можуть бути визначеними i встановленими термiнами погашення класифiкуються як такi, що утримуються до погашення, якщо Компанiя має твердий намiр i здатна утримувати данi активи до погашення. Пiсля первiсного визнання утримуванi до погашення iнвестицiї облiковуються по амортизованiй вартостi, використовуючи метод ефективної процентної ставки за вирахуванням знецiнення. Вартiсть, яка амортизується обчислюється, враховуючи знижки чи надбавки при покупцi, а також витрати, яка беруть участь при розрахунку ефективної процентної ставки. Амортизацiя по ефективнiй процентнiй ставцi включається до фiнансового доходу у звiтi про сукупний дохiд. Збитки вiд знецiнення вiдображаються у статтi фiнансовi витрати звiту про сукупний дохiд.
Первiсне визнання
Всi фiнансовi активи та зобов'язання визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на здiйснення операцiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при первинному визнаннi є цiна операцiї. Прибуток або збиток при первiсному визнаннi вiдображаються тiльки в тому випадку, якщо рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною операцiї пiдтверджується iншими фактичними i регулярно здiйснюваними ринковими операцiями з такими ж iнструментами або такою оцiнкою, методика якої враховує виключно данi вiдкритого ринку.Всi покупки та продажi фiнансових iнструментiв, якi необхiдно здiйснювати регулярно, згiдно нормативних положеннь або ринкових угод (покупка та продаж, що здiйснюються згiдно регулярної процедури угоди) визнаються на дату, коли Компанiя здiйснює операцiю. Змiна вартостi активу, яка вiдображається за собiвартiстю або амортизованою вартiстю, мiж датою виникнення зобов'язань та датою розрахунку, визнається або у звiтi про сукупний дохiд, у випадку торгових iнвестицiй, або в капiталi, для активiв, класифiкованих як доступнi для продажу.
Принципи оцiнки по справедливiй вартостi
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв ґрунтується на їх ринковiй цiнi, встановленiй на звiтну дату без вирахування витрат на операцiю.
У випадку, якщо ринкова цiна не доступна, то справедлива вартiсть iнструмента визначається за допомогою застосування моделей цiноутворення або дисконтованих грошових потокiв.
У разi застосування методу дисконтованих грошових потокiв, визначення майбутнiх грошових потокiв базується на кращих оцiнках керiвництва, а ставка дисконтування є ринковою вiдсотковою ставкою для подiбних iнструментiв, що переважають на звiтну дату. У разi застосування моделей цiноутворення вхiднi данi ґрунтуються на середнiх ринкових даних, що переважають на звiтну дату.
Подальша оцiнка
Пiсля первiсного визнання всi фiнансовi активи оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутку або збитках, а також усi iнвестицiї, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, за винятком будь-яких iнструментiв, якi не мають сталої цiни на активному ринку, i справедлива вартiсть яких не може бути достовiрно оцiнена; такi iнструменти оцiнюються за собiвартiстю плюс витрати на операцiю мiнус збитки вiд знецiнення.
Всi неторговi фiнансовi зобов'язання, кредити i дебiторська заборгованiсть, а також активи, що утримуються до погашення, оцiнюються за амортизованою вартiстю за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується за допомогою застосування методу ефективної ставки процента. Премiя та дисконт, включаючи початковi витрати на операцiю, включаються до балансової вартостi вiдповiдного iнструмента i амортизуються за допомогою застосування методу ефективного процента.
Знецiнення фiнансових активiв
На кожну звiтну дату Компанiя оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовий актив або група фiнансових активiв вважаються знецiненими тодi i тiльки тодi, коли iснує об'єктивне свiдчення знецiнення в результатi однiєї або бiльше подiй, що вiдбулися пiсля первiсного визнання активу (у «випадку понесення збитку»), якi мали вплив, що пiддається надiйнiй оцiнцi на очiкуванi майбутнi грошовi потоки по фiнансовому активу або групi фiнансових активiв. Ознаки знецiнення можуть включати в себе вказiвки на те, що боржник або група боржникiв зазнають суттєвих фiнансових труднощiв, не можуть обслуговувати свою заборгованiсть або несправно здiйснюють виплату вiдсоткiв або основної суми заборгованостi, а також ймовiрнiсть того, що ними буде проведена процедура банкрутства або фiнансової реорганiзацiї iншого роду. Крiм того, до таких ознак вiдносяться данi спостережень, якi вказують на наявнiсть зниження, що пiдлягає оцiнцi, очiкуваних майбутнiх грошових потокiв по фiнансовому iнструменту, зокрема, такi як змiна обсягiв простроченої заборгованостi або економiчних умов, що знаходяться в певному взаємозв'язку з вiдмовами вiд виконання зобов'язань по виплатi боргiв.
Припинення визнання
Визнання фiнансових активiв припиняється у разi, якщо термiн дiї контрактних прав на грошовi потоки вiд фiнансового активу закiнчується, або Компанiя передає всi значнi ризики та вигоди вiд володiння активом.
3.4 Фiнансовi зобов’язання
(а) Фiнансовi зобов'язання, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток
Фiнансовi зобов'язання, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, включають фiнансовi зобов'язання, призначенi для торгiвлi, i фiнансовi зобов'язання, вiднесенi при первiсному визнаннi до категорiї таких, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток.
(б) Кредити та запозичення
Кредити та запозичення є фiнансовими зобов'язаннями, якi виникли у Компанiї внаслiдок залучення позикових коштiв. Кредити та запозичення класифiкуються як поточнi зобов'язання за винятком тих випадкiв, коли Компанiя має безумовне право вiдстрочити погашення зобов'язань, принаймнi, на 12 мiсяцiв вiд звiтної дати.
Первiсне визнання
Фiнансовi зобов'язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю, скоригованою в разi позик i запозичень на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi.
Подальша оцiнка
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть, спочатку визнана за справедливою вартiстю, згодом облiковується за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки процента.
Позиковi кошти, первiсно визнанi за справедливою вартiстю зобов'язання за вирахуванням витрат на проведення операцiї, в подальшому вiдображаються за амортизованою вартiстю; будь-яка рiзниця мiж сумою отриманих коштiв та сумою до погашення вiдображається у складi процентних витрат протягом перiоду, на який були отриманi позиковi кошти , за методом ефективної ставки вiдсотка.
Припинення визнання
Визнання фiнансового зобов'язання припиняється в разi закiнчення строку контрактних зобов'язань, у разi виконання контрактних зобов'язань або розiрвання контракту.
3.5 Запаси
Запаси вiдображаютьсяi за найменшою з двох вартостей: за собiвартiстю або за чистою вартiстю реалiзацiї. Чистою вартiстю реалiзацiї вважається розрахункова вартiсть продажу в ходi нормального ведення господарської дiяльностi мiнус попередньо-оцiненi витрати на завершення та попередньо-оцiненi витрати на збут. Списання запасiв проводиться за методом ФIФО.
Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi при доставцi запасiв до їх теперiшнього мiсця розташування та приведення їх в iснуючий стан. Собiвартiсть незавершеного виробництва i готової продукцiї включає собiвартiсть сировини та матерiалiв, прямих витрат на оплату працi та iнших прямих виробничих витрат, а також вiдповiдну частину виробничих накладних витрат.
Компанiя перiодично оцiнює запаси на предмет наявностi пошкоджень, старiння, повiльної оборотностi, зниження чистої вартостi реалiзацiї. У разi, якщо такi подiї мають мiсце, сума, на яку зменшується вартiсть запасiв, вiдображається у звiтi про сукупний дохiд.
Облiк знецiнення запасiв
Собiвартiсть запасiв може виявитися невiдшкодовною, якщо цiна на цi запаси зменшилася у зв'язку з їх пошкодженням, частковим або повним старiнням, або внаслiдок змiни ринкових цiн. Собiвартiсть запасiв також може виявитися невiдшкодовною, якщо збiльшилися можливi витрати на завершення або на здiйснення продажу.
Сировина та iншi матерiали в запасах не списуються нижче собiвартостi, якщо готова продукцiя, в яку вони будуть включенi, iмовiрно буде продана за або вище собiвартостi. Однак коли зниження цiни сировини вказує на те, що собiвартiсть готової продукцiї перевищує чисту цiну продажу, сировина списується до величини чистої вартостi реалiзацiї. У таких умовах витрати на замiну сировини можуть виявитися найкращим з iснуючих аналогiв його чистою вартостi реалiзацiї.
3.6 Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають кошти в банках i в касi, грошовi кошти в дорозi.
3.7 Знецiнення необоротних активiв
На кожну дату балансу Компанiя оцiнює балансову вартiсть своїх необоротних активiв з метою визначення наявностi будь-яких ознак того, що данi активи втратили частину своєї вартостi за рахунок знецiнення. У разi наявностi подiбних ознак, розраховується сума очiкуваного вiдшкодування такого активу з метою визначення розмiру втрат вiд зменшення корисностi, якщо такi втрати мали мiсце. Якщо визначити суму очiкуваного вiдшкодування окремого активу неможливо, Компанiя визначає суму очiкуваного вiдшкодування одиницi, до якої належить актив i яка генерує грошовi кошти.
Сума очiкуваного вiдшкодування є бiльшою з двох значень: чистої цiни продажу та вартостi використання активу. При оцiнцi вартостi використання активу, очiкуванi майбутнi грошовi потоки дисконтуються до їх поточної вартостi з використанням ставки дисконту до оподаткування, що вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi та ризикiв, що вiдносяться до даного активу.
Якщо за оцiнками сума очiкуваного вiдшкодування активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) менше його балансової вартостi, то балансова вартiсть активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) зменшується до суми його очiкуваного вiдшкодування. Збитки вiд знецiнення негайно визнаються як витрати, крiм випадкiв, коли вiдповiдний актив вiдображається за переоцiненою вартiстю. У цьому випадку збиток вiд знецiнення розглядається як зменшення резерву переоцiнки. Якщо збиток вiд зниження вартостi згодом сторнується, то балансова вартiсть активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) збiльшується до переглянутої оцiнки суми його очiкуваного вiдшкодування, при цьому збiльшена балансова вартiсть не повинна перевищувати балансової вартостi, яка могла б бути визначена в тому випадку, якщо б не був визнаний збиток вiд знецiнення активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) в попереднi роки. Сторнування збитку вiд знецiнення негайно визнається як дохiд.
3.8 Податок на додану вартiсть (ПДВ)
Iснує двi ставки податку на додану вартiсть: 20% - на iмпорт i продаж товарiв, робiт i послуг у межах України та 0% на експорт товарiв та надання робiт i послуг за межами країни.
Зобов'язання платника ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, нарахованої протягом звiтного перiоду, i виникає або на дату вiдвантаження товару замовнику, або на дату отримання платежу вiд клiєнта в залежностi вiд того, яка подiя сталася ранiше.
Кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання по ПДВ у звiтному перiодi. Право на кредит з ПДВ виникають або на дату здiйснення платежу постачальнику, або на дату отримання товару в залежностi вiд того, яка подiя вiдбулася ранiше.
У разi використання 20% ставки оподаткування виручка, витрати й активи визнаються за вирахуванням суми ПДВ, крiм випадкiв, коли:
- ПДВ, що виник з купiвлi активiв або послуг, не вiдшкодовується податковим органом; у цьому випадку ПДВ визнається вiдповiдно як частина витрат на придбання активу або частина статтi витрат;
- Дебiторська i кредиторська заборгованостi вiдображаються з урахуванням суми ПДВ.
Чиста сума ПДВ, що вiдшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається в дебiторську i кредиторську заборгованiсть, вiдображену в звiтi про фiнансовий стан.
3.9 Податок на прибуток i вiдстрочений податок на прибуток
Поточний податок на прибуток
Податковi активи та зобов'язання з поточного податку на прибуток за поточнi i попереднi перiоди оцiнюються за сумою, передбаченою до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку даної суми, - це ставки i законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату в країнах, в яких Компанiя здiйснює свою дiяльнiсть i отримує дохiд, що пiдлягає оподаткуванню.
Поточний податок на прибуток, що вiдноситься до статей, визнаних безпосередньо в капiталi, визнається у складi капiталу, а не у звiтi про сукупний дохiд. Керiвництво компанiї перiодично здiйснює оцiнку позицiй, вiдображених у податкових декларацiях, щодо яких вiдповiдне податкове законодавство може бути по-рiзному iнтерпретоване, i в мiру необхiдностi створює резерви.
Вiдстрочений податок на прибуток
Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової iнформацiї.
Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма тимчасовими рiзницями до оподаткування, крiм випадкiв, коли:
- Вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiлу, активу або зобов'язання, в ходi угоди, що не є об'єднанням бiзнесу, i на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, анi на прибуток чи збиток, що пiдлягає оподаткуванню;
- Щодо тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також з частками участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, i iснує значна ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена в осяжному майбутньому.
Вiдстроченi активи з податку на прибуток визнаються по всiх тимчасових рiзницях, невикористаних податкових пiльгах i невикористаних податкових збитках, в тiй мiрi, в якiй iснує значна ймовiрнiсть того, що буде iснувати прибуток, котрий пiдлягає оподаткуванню, проти якого можуть бути зарахованi тимчасовi рiзницi, невикористанi податковi збитки , окрiм випадкiв, коли:
- Вiдстрочений актив з податку на прибуток, що вiдноситься до тимчасових рiзниць, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслiдок об'єднання бiзнесу, i яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, анi на прибуток чи збиток , що пiдлягає оподаткуванню;
- Щодо тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також з частками участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки в тiй мiрi, в якiй є значна ймовiрнiсть того, що тимчасовi рiзницi будуть використанi в найближчому майбутньому , i буде мати мiсце прибуток, що пiдлягає оподаткуванню, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi.
Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та знижується в тiй мiрi, в якiй досягнення достатнього прибутку, що пiдлягає оподаткуванню, який дозволить використовувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв, оцiнюється як малоймовiрне. Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються в тiй мiрi, в якiй з'являється значна ймовiрнiсть того, що майбутнiй прибуток , що пiдлягає оподаткуванню дозволить використовувати вiдстроченi податковi активи.
Вiдстроченi податковi активи оцiнюються за податковими ставкам, якi, як передбачається, будуть застосовуватися у тому звiтному роцi, в якому актив буде реалiзований, а зобов'язання погашено, на основi податкових ставок (та податкового законодавства), якi за станом на звiтну дату були введенi в дiю .
Вiдстрочений податок на прибуток, що вiдноситься до статей, визнаних безпосередньо в капiталi, визнається у складi капiталу, а не у звiтi про сукупний дохiд.
Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання зараховуються один проти одного, якщо є юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв i зобов'язань, i вiдкладенi податки вiдносяться до однiєї i тiєї ж компанiї – платника податкiв та податкового органу.
3.10 Визнання виручки
Виручка включає суму компенсацiї, одержану або таку, що пiдлягає отриманню за продаж готової продукцiї, товарiв i послуг в звичайному ходi господарської дiяльностi Компанiї. Виручка вiдображається за вирахуванням податку на додану вартiсть, знижок.
Компанiя визнає виручку в разi, якщо сума доходу може бути достовiрно оцiнена, iснує ймовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, а також у разi вiдповiдностi спецiальним критерiям для кожного виду дiяльностi Компанiї, зазначеного нижче. Сума виручки не вважається достовiрно оцiненої до тих пiр, поки не будуть вирiшенi всi умовнi зобов'язання, що мають вiдношення до продаж. У своїх оцiнках Компанiя ґрунтується на iсторичних результатах, враховуючи тип покупця, тип операцiї та особливi умови кожної угоди.
Виручка вiдображається в сумi справедливої вартостi активiв, якi були або будуть отриманi.
Вiдсотковий дохiд
По всiм фiнансовим iнструментам, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, i вiдсоткових фiнансових активах, що класифiкються як доступнi для продажу, вiдсотковий дохiд або витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, який точно дисконтує очiкуванi майбутнi виплати або надходження грошових коштiв протягом перiоду, коли очiкується використання фiнансового iнструмента або, якщо це доречно, менш тривалого перiоду до чистої балансової вартостi фiнансового активу чи зобов'язання. Вiдсотковий дохiд включається до складу фiнансових доходiв у звiтi про сукупний дохiд.
3.11 Оренда
Визначення того, чи є угода орендою, або чи мiстить вона ознаки оренди, ґрунтується на аналiзi змiсту угоди. При цьому на дату початку дiї договору вимагається встановити, чи залежить його виконання вiд використання конкретного активу або активiв, i чи переходить право користування активом у результатi даної угоди.
Оренда класифiкується як фiнансова, коли, за умовами оренди, орендар бере на себе всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням вiдповiдними активами. Вся iнша оренда класифiкується як операцiйна.
Компанiя в якостi орендатора
Фiнансова оренда, за якою до Компанiї переходять всi ризики та вигоди, пов'язанi з володiнням орендованим активом, капiталiзується на початку оренди за справедливою вартiстю орендованого майна, або, якщо ця сума менша, - за дисконтованою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Оренднi платежi розподiляються мiж вартiстю фiнансування та зменшенням основної суми зобов'язання з оренди таким чином, щоб вийшла постiйна ставка вiдсотка на непогашену суму зобов'язання. Вартiсть фiнансування вiдбвiдображається у звiтi про сукупний дохiд.
Орендованi активи амортизуються протягом перiоду корисного використання активу. Однак якщо вiдсутня обгрунтована впевненiсть у тому, що до Компанiї перейде право власностi на актив в кiнцi термiну оренди, актив амортизується протягом коротшого з наступних перiодiв: розрахунковий термiн корисного використання активу i термiн оренди.
Платежi з операцiйної оренди визнаються як витрати в звiтi про сукупний дохiд рiвномiрно протягом усього термiну оренди.
Компанiя в якостi орендодавця
Первiснi прямi витрати, понесенi при укладеннi договору операцiйної оренди, включаються до балансової вартостi переданого в оренду активу i визнаються протягом термiну оренди на тiй же основi, що й дохiд вiд оренди. Умовнi платежi по орендi визнаються у складi виручки в тому перiодi, в якому вони були отриманi.
3.12 Розподiл дивiдендiв
Сума, що пiдлягає виплатi акцiонерам компанiї у виглядi дивiдендiв визнається зобов'язанням у фiнансовiй iнформацiї Компанiї в тому перiодi, в якому дивiденди були затвердженi акцiонерами компанiї.
3.13 Витрати за позиками
Витрати на позики безпосередньо пов'язанi з придбанням, будiвництвом або виробництвом активу, який обов'язково потребує тривалого перiоду часу для його пiдготовки до використання вiдповiдно до намiрiв Компанiї або до продажу, капiталiзуються як частина первiсної вартостi такого активу. Усi iншi витрати за позиками вiдносяться на витрати в тому звiтному перiодi, в якому вони понесенi. Витрати за позиками мiстять у собi виплату вiдсоткiв та iншi витрати, понесенi Компанiєю в зв'язку з позиковими коштами.
3.14 Умовнi активи i зобов'язання
Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй iнформацiї. Такi зобов'язання розкриваються у Примiтках до фiнансової iнформацiї, за винятком тих випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi створюють економiчнi вигоди, є незначною.
Умовнi активи не визнаються у фiнансовiй iнформацiї, але розкриваються у Примiтках в тому випадку, якщо iснує достатня ймовiрнiсть отримання вiд них економiчних вигод.
3.15 Забезпечення i резерви
Забезпечення
Компанiя нараховує наступнi види забезпечень:
• забезпечення пiд майбутнi виплати працiвникам;
• забезпечення на врегулювання судових позовiв;
• забезпечення виплат за податковими санкцiями;
• забезпечення iнших витрат i платежiв.
Компанiя визнає забезпечення тiльки тодi, коли:
• iснує поточне зобов'язання в результатi минулих подiй;
• iснує ймовiрнiсть (скорiше так, анiж нi), що для погашення зобов'язань потрiбен буде вiдтiк ресурсiв, якi приносять економiчнi вигоди;
• можлива достовiрна оцiнка суми зобов'язань.
Найкращу оцiнку витрат, необхiдних для врегулювання зобов'язань на звiтну дату, являє собою сума, визнана як забезпечення, яку Компанiя розраховує з урахуванням таких факторiв:
• бере до уваги ризики та невизначенiсть;
• враховує забезпечення по проведенiй вартостi iз застосуванням ставки дисконтування, яка вiдображає ринкову оцiнку вартостi грошей i ризикiв, притаманних зобов'язанню, визнаючи збiльшення резерву з часом як процентнi витрати.
Компанiя вiдображає в облiку нарахування забезпечення як збiльшення зобов'язання щодо забезпечення на окремих балансових рахунках з одночасним визнанням витрат.
Резерви
Резерви визнаються, якщо Компанiя має поточне зобов'язання (юридичне або таке, що випливає iз практики), котре виникло в результатi минулої подiї, ймовiрним є вiдтiк ресурсiв, що становлять економiчнi вигоди для погашення цього зобов'язання, i може бути отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. Якщо Компанiя планує одержати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли отримання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Витрати, що вiдносяться до резерву, вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд за вирахуванням вiдшкодування. Якщо вплив вартостi грошей iстотний, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка вiдображає, коли це актуально, ризики, характернi для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збiльшення резерву з часом визнається як фiнансовi витрати.
3.16 Статутний капiтал
Звичайнi акцiї класифiкуються як капiтал. Рiзниця мiж справедливою вартiстю отриманої винагороди i номiнальною вартiстю випущеного акцiонерного капiталу вiдображається в емiсiйному доходi. Витрати, безпосередньо пов'язанi з випуском зменшують емiсiйний дохiд.
4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки
Пiдготовка фiнансової iнформацiї Компанiї згiдно МСФЗ вимагає вiд її керiвництва на кожну звiтну дату винесення суджень, оцiнок i припущень, якi впливають на вказанi в iнформацiї суми виручки, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про непередбаченi зобов'язання. Проте невизначенiсть у вiдношеннi цих припущень i оцiнок може привести до результатiв, якi вимагатимуть в майбутньому iстотних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, стосовно яких приймаються подiбнi припущення та оцiнки.
У процесi застосування облiкової полiтики Компанiї керiвництво використовувало наступнi судження, що мають найiстотний вплив на суми, визнанi в iндивiдуальнiй фiнансовiй iнформацiї:
4.1 Строк корисного використання основних засобiв.
Компанiя оцiнює термiн корисного використання основних засобiв, що залишився, не менше одного разу на рiк в кiнцi фiнансового року. У разi якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни враховуються як змiни в облiкових оцiнках згiдно з МСФЗ (IAS) 8 «Облiкова полiтика, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Зазначенi оцiнки можуть мати iстотний вплив на балансову вартiсть основних засобiв та амортизацiю, визнану у звiтi про сукупний дохiд.
4.2 Знецiнення не фiнансових активiв
Знецiнення має мiсце, якщо балансова вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, перевищує суму його очiкуваного вiдшкодування, яка є найбiльшою з наступних величин: справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж i цiннiсть вiд використання. Розрахунок справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж базується на наявнiй iнформацiї щодо дiючих комерцiйних операцiй продажу аналогiчних активiв або на спостереженнi ринкових цiн за вирахуванням додаткових витрат, понесених у зв'язку з вибуттям активу. Розрахунок цiнностi вiд використання ґрунтується на моделi дисконтованих грошових потокiв. Грошовi потоки витягуються з бюджету на наступнi п'ять рокiв i не включають в себе дiяльнiсть по реструктуризацiї, щодо проведення якої у Компанiї ще немає зобов'язань, або iстотнi iнвестицiї в майбутньому, якi полiпшать результати активiв пiдроздiлу, що перевiряється на предмет знецiнення та що генерує грошовi потоки. Сума очiкуваного вiдшкодування найбiльш чутлива до ставки дисконтування, використаної в моделi дисконтованих грошових потокiв, а також до очiкуваних надходжень грошових коштiв i темпiв зростання, використаних у цiлях екстраполяцiї.
4.3 Резерв сумнiвних боргiв
Компанiя проводить нарахування резерву сумнiвних боргiв з метою покриття потенцiйних збиткiв, якi виникають у разi нездатностi покупця здiйснити необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву сумнiвних боргiв керiвництво враховує поточну економiчну ситуацiю в цiлому, строки виникнення залишкiв непогашеної дебiторської заборгованостi, досвiд Компанiї по списанню заборгованостi, кредитоспроможнiсть покупцiв i змiни умов здiйснення платежiв. Змiни в економiцi, галузевiй ситуацiї або фiнансовому станi окремих покупцiв можуть спричинити коригування розмiру резерву сумнiвних боргiв, вiдображеним в iндивiдуальнiй фiнансовiй iнформацiї.
При розрахунку резерву вiдносно дебiторської заборгованостi використовується груповий пiдхiд, в залежностi вiд розмiру заборгованостi:
Груповий пiдхiд: заборгованостi, якi не перевищують 50 тисяч гривень, групуються, i оборотнiсть аналiзується по групi в цiлому, а не по кожнiй iндивiдуальнiй заборгованостi окремо. На основi аналiзу дебiторської заборгованостi за даними попереднього звiтного перiоду на предмет питомої ваги безнадiйної дебiторської заборгованостi розраховується вiдсоток для розрахунку резерву сумнiвної дебiторської заборгованостi поточного звiтного перiоду. Згодом, для розрахунку резерву сумнiвної дебiторської заборгованостi поточного звiтного перiоду даний вiдсоток застосовується до сальдо дебiторської заборгованостi поточного перiоду за вирахуванням суми дебiторської заборгованостi, резерв для якої розрахований на iндивiдуальнiй основi. Аналiз дебiторської заборгованостi в цiлях нарахування резерву слiд проводити в розрiзi контрагентiв окремо.
Сума розрахованого резерву безнадiйної заборгованостi вiдображається у звiтi про сукупний дохiд у складi iнших операцiйних витрат.
Безнадiйний борг, термiн погашення якого вже закiнчився, списується з балансу разом зi зменшенням розрахованого резерву сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв на залишки заборгованостi iз пов'язаними сторонами Компанiї не нараховується незалежно вiд дати виникнення даної заборгованостi.
4.4 Судовi справи
Керiвництво Компанiї застосовує суттєвi судження при оцiнцi та вiдображеннi в облiку резервiв i ризикiв виникнення умовних зобов'язань, пов'язаних з iснуючими судовими справами та iншими неврегульованими претензiями, а також iнших умовних зобов'язань. Судження керiвництва необхiдне при оцiнцi ймовiрностi задоволення позову проти Компанiї або виникнення матерiального зобов'язання, i при визначеннi можливої суми остаточного врегулювання. Внаслiдок невизначеностi, властивої процесу оцiнки, фактичнi витрати можуть вiдрiзнятися вiд первiсної оцiнки резерву. Такi попереднi оцiнки можуть змiнюватися по мiрi надходження нової iнформацiї, спочатку вiд власних фахiвцiв, якщо такi є у Компанiї, або вiд стороннiх консультантiв, таких як юристи. Перегляд таких оцiнок може мати суттєвий вплив на майбутнi результати операцiйної дiяльностi.
4.5 Забезпечення застарiлих та нелiквiдних запасiв
Компанiя оцiнює необхiднiсть нарахування забезпечень по застарiлим i нелiквiдним запасам та сировинi. Для оцiнки суми резерву застарiлих i нелiквiдних запасiв i сировини застосовується наступний пiдхiд:
Оборотнiсть запасiв (по кожному виду) = Кредитовий оборот по рахунках запасiв, переданих у виробництво (за звiтний перiод) / Середня балансова вартiсть по рахунках запасiв (за звiтний перiод).
Оборотнiсть готової продукцiї = Кредитовий оборот за рахунком готової продукцiї, реалiзованої на сторони (за звiтний перiод) / Середня балансова вартiсть за рахунком готової продукцiї (за звiтний перiод).
Тривалiсть зберiгання запасiв на складi = Тривалiсть звiтного перiоду / Оборотнiсть запасiв
Компанiя роздiляє всi запаси на 4 види залежно вiд термiну зберiгання на складi або показника оборотностi:
Вид Термiн зберiгання, мiсяцiв Показник оборотностi % резерву
1 до 3 бiльше 1 0
2 от 3 до 6 от 0,5 до 1 30
3 от 6 до 9 от 0,33 до 0,5 50
4 от 12 менше 0,33 100
4.6 Вiдстроченi податковi активи
Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаними податковими збитками в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання доходу, що пiдлягає оподаткуванню, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки. Для визначення суми вiдстрочених податкових активiв, яку можна визнати в фiнансовiй iнформацiї, на пiдставi вiрогiдних термiнiв отримання та величини майбутнього прибутку, що пiдлягає оподаткуванню, а також стратегiї податкового планування, необхiдне суттєве судження керiвництва.
Вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату i знижуються в тiй мiрi, в якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що достатнiй прибуток, який пiдлягає оподаткуванню, буде отримано, щоб реалiзувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв. Оцiнка ймовiрностi включає судження, заснованi на очiкуваних параметрах дiяльностi. Для оцiнки ймовiрностi реалiзацiї вiдкладених податкових активiв в майбутньому використовуються рiзнi фактори, включаючи результати минулих рокiв, операцiйний план, закiнчення термiну вiдшкодування податкових збиткiв i стратегiя податкового планування. Якщо фактичнi результати вiдрiзняються вiд оцiнок, або якщо цi оцiнки повиннi бути переглянутi в майбутнiх перiодах, це може негативно вплинути на фiнансовий стан, операцiйний результат та рух грошових коштiв. У разi якщо оцiнка реалiзацiї вiдкладених податкових активiв в майбутньому повинна бути зменшена, таке скорочення буде визнано у звiтi про сукупний дохiд.
4.7 Умовнi зобов'язання
Умовнi зобов'язання будуть визначенi настанням або не настанням однiєї або бiльше майбутнiх подiй. Оцiнка умовних зобов'язань невiд'ємно пов'язана з формуванням важливих суджень та оцiнок щодо наслiдкiв майбутнiх подiй.
5. Основнi засоби
Станом на 31 грудня 2012 основнi засоби були вiдображенi таким чином:
Первiсна вартiсть Земля Будiвлi та споруди Машини та устаткування Оборудование для биологических активов Транспортные средства Прочее
оборудование Незавершенное строительство и неустановленное оборудование Всего
на 1 сiчня 2012 - 15 560 1 541 - 1 888 175 15 19 179
Придбання - - 64 - 316 - 11 391
Вибуття - - - - - - - -
Внутрiшнє перемiщення - - 16 - - - (16) -
Рекласифiкацiя - - - - - - - -
на 31 грудня 2012 - 15 560 1 621 - 2 204 175 10 19 569
Накопичена амортизацiя
на 1 сiчня 2012 - 1 077 337 - 407 87 - 1 908
Нарахування амортизацiї - 264 96 - 291 32 - 683
Вибуття амортизацiї - - - - - - - -
Рекласифiкацiя - - - - - - - -
на 31 декабря2012 року - 1 341 433 - 698 119 - 2 591
Чиста балансова
вартiсть на:
на 31 грудня 2012 - 14 219 1 188 - 1 506 56 10 16 978
5. Основнi засоби (продовження)
Станом на 31 грудня 2011 основнi засоби були вiдображенi таким чином:
Первiсна вартiсть Земля Будiвлi та споруди Машини та устаткування Оборудование для биологических активов Транспортные средства Прочее оборудование Незавершенное строительство и неустановленное оборудование Всего
на 1 сiчня 2011 - 15 560 1 481 - 952 122 - 18 114
Придбання - - 60 - 936 53 15 1 064
Вибуття - - - - - - - -
Внутрiшнє перемiщення - - - - - - - -
Рекласифiкацiя - - - - - - - -
на 31 грудня 2011 - 15 560 1 541 - 1 888 175 15 19 179
Накопичена амортизацiя
на 1 сiчня 2011 - 813 253 - 303 64 - 1 433
Нарахування амортизацiї - 264 84 - 104 23 - 475
Вибуття амортизацiї - - - - - - - -
Рекласифiкацiя - - - - - - - -
на 31 грудня 2011 року - 1 077 337 - 407 87 - 1 908
Чиста балансова
вартiсть на:
на 31 грудня 2011 року - 14 483 1 204 - 1 481 88 15 17 271
6. Податки до вiдшкодування та передоплати за податками
Податки до вiдшкодування та передоплати за податками станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року були вiдображенi наступним чином:
Примiтка 31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Розрахунки по ПДВ а) 9 132 511
Iншi передплати за податками 4 8
9 136 519
а) Станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року в складi статтi «Розрахунки з податку на додану вартiсть» вiдображена сума ПДВ, яка пiдлягає вiдшкодуванню:
• грошовими коштами з бюджету;
• шляхом погашення майбутнiх податкових зобов'язань пiдприємства з даного податку.
7. Запаси
Запаси на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року були вiдображенi наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Сировина i основнi матерiали 8 336 32 444
Готова продукцiя 3 853 5 996
Тара та пакувальнi матерiали 143 194
Iншi запаси 212 216
12 544 38 850
Стаття «Сировина i основнi матерiали» складається з запасiв зернових та комбiкормiв.
8. Торгова дебiторська заборгованiсть
Торгова дебiторська заборгованiсть на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року була вiдображена наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Торгова дебiторська заборгованiсть 14 935 1 731
Резерв сумнiвних боргiв (торгова дебiторська заборгованiсть) - -
14 935 1 731
Справедлива вартiсть торгової дебiторської заборгованостi приблизно вiдповiдає балансовiй вартостi, зазначенiй вище.
9. Передплати та iншi оборотнi активи
Передплати та iншi оборотнi активи на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року були вiдображенi наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Передплати виданi постачальникам 7 548 17 927
Резерв сумнiвних боргiв по передплатi, повернення яких є сумнiвним (275) (55)
Iнша неторгова дебiторська заборгованiсть 177 728 66 193
185 001 84 065
10. Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти та їх еквiваленти на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року були вiдображенi наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Грошовi кошти в банках 412 329
Грошовi кошти в касi - 5
412 334
11. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання
Станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року основнi компоненти вiдстрочених податкових активiв i зобов’язань були вiдображенi наступним чином
Вплив тимчасових рiзниць на вiдстроченi податковi активи:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Вплив тимчасових рiзниць на вiдстроченi податковi активи
Основнi засоби, необоротнi активи 11 464 11 802
Резерви 132 45
Всього вiдстрочених податкових активiв 11 596 11 847
Чистий вiдстрочений податковий актив 11 596 11 847
Основнi компоненти витрат з податку на прибуток
Станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року ставка податку на прибуток пiдприємств в Українi складала 21%.
31 грудня 2012 року
Поточний податок на прибуток (62)
Вiдстроченi податковi активи/(зобов'язання) (251)
Витрати по податку на прибуток за перiод (313)
Звiрка вiдстрочених податкових зобов'язань
31 грудня 2012 року
Сальдо на 1 сiчня 11 847
Вiдстроченi доходи/(витрати) з податку на прибуток за звiтний перiод (251)
Сальдо на 31 грудня 11 596
Звiрка мiж витратами з податку на прибуток та бухгалтерським прибутком, помноженим на ставку податку на прибуток
31 грудня 2012 року
Прибуток до оподаткування (3 854)
Податок на прибуток (збиток), оподаткований за ставкою 21% (809)
Доходи/(Витрати), якi не включаються для цiлей оподаткування 496
Дохiд (витрати) по податку на прибуток (313)
12. Торгова кредиторська заборгованiсть
Торгова кредиторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року була вiдображена наступним чином:
Примiтка 31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Торгова кредиторська заборгованiсть 44 520 13 722
44 520 13 722
13. Нарахованi витрати
Нарахованi витрати станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року були вiдображенi наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Резерви пiд майбутнi виплати працiвникам 219 160
219 160
14. Iншi короткостроковi зобов'язання та нарахованi витрати
Iншi короткостроковi зобов'язання та нарахованi витрати станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року були вiдображенi наступним чином:
Примiтка 31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Заборгованiсть по заробiтнiй платi i вiдповiдним податкам 582 278
Заборгованiсть по iншим податкам i зобов'язаннями a) 25 079 3 899
Аванси вiд покупцiв б) 92 187 62 199
Iнша кредиторська заборгованiсть 57 938 40 116
175 786 106 492
а) Заборгованiсть з iнших податкiв i зобов'язань, в основному, складається iз заборгованостi по ПДВ i комунальному податку.
б) Аванси вiд покупцiв включають в себе передоплати за готову продукцiю вiд покупцiв.
15. Виручка вiд реалiзацiї
Виручка вiд реалiзацiї за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року була вiдображена наступним чином:
31 грудня 2012 року
Виручка вiд реалiзацiї готової продукцiї 184 296
Виручка вiд реалiзацiї товарiв i послуг 5
184 301
16. Собiвартiсть реалiзацiї
Собiвартiсть реалiзацiї за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року була вiдображена наступним чином:
Примiтка 31 грудня 2012 року
Собiвартiсть реалiзованої готової продукцiї 17 (175 476)
Собiвартiсть реалiзованих товарiв i послуг (3)
(175 479)
17. Собiвартiсть реалiзацiї в розрiзi елементiв
Собiвартiсть реалiзацiї в розрiзi елементiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року була вiдображена наступним чином:
Примiтка 31 грудня 2012 року
Матерiали (165 929)
Заробiтна плата виробничого персоналу та пов'язанi з нею виплати (3 379)
Амортизацiя основних засобiв 5 (370)
Послуги стороннiх органiзацiй (1) (5 781)
Iншi витрати (17)
(175 476)
(1) Дана стаття складається з витрат на електроенергiю, послуги iз зберiгання, газ, водопостачання, поточнi ремонти виробничих примiщень та iн.
18. Загальнi адмiнiстративнi витрати
Загальнi адмiнiстративнi витрати за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року були вiдображенi наступним чином:
Примiтка 31 грудня 2012 року
Заробiтна плата адмiнiстративного персоналу та пов'язанi з нею виплати (1 053)
Послуги стороннiх органiзацiй (782)
Амортизацiя основних засобiв 5 (25)
Витрати на ремонт та поточне обслуговування (6)
Витрати по податках, окрiм податку на прибуток (1)
Витрати на матерiали (79)
Iншi витрати (19)
(1 965)
19. Витрати на збут
Витрати на збут за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року були вiдображенi наступним чином:
Примiтка 31 грудня 2012 року
Заробiтна плата персоналу зi збуту i пов'язанi з нею виплати (226)
Транспортнi витрати (7 291)
Амортизацiя основних засобiв 5 (288)
Витрати на ремонт та поточне обслуговування (197)
Iншi витрати (196)
(8 198)
20. Iншi операцiйнi витрати
Iншi операцiйнi витрати за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року були вiдображенi наступним чином:
31 грудня 2012 року
Дохiд/(збиток) вiд реалiзацiї оборотних активiв (219)
Собiвартiсть списаних оборотних активiв (5)
Доходи отриманi вiд списання кредиторської заборгованостi 823
Витрати на створення резерву сумнiвних боргiв (252)
Визнанi штрафи, пенi, неустойки (1 363)
Iншi доходи/(витрати) (1 522)
(2 538)
21. Фiнансовi доходи
Фiнансовi доходи за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року, є сумою процентних доходiв вiд нарахованих на залишки вiдсоткiв по поточним рахункам в банках, у розмiрi 25 тис. грн.
22. Операцiї з пов'язаними сторонами
Для цiлей даної фiнансової iнформацiї сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону, вони знаходяться пiд спiльним контролем або мають суттєвий вплив на прийняття фiнансових або операцiйних рiшень. При визначеннi пов'язаних сторiн до уваги береться суть вiдносин, а не їх юридична форма.
Компанiя проводить операцiї як з пов'язаними, так i з не пов'язаними сторонами. Зазвичай неможливо об'єктивно оцiнити, чи була б проведена операцiя з пов'язаною стороною, якби дана сторона не була пов'язаною i чи була б операцiя проведена в тих же термiнах, на тих же умовах i в тих же сумах, якби сторони не були пов'язаними.
Згiдно з iснуючими критерiями визначення пов'язаних сторiн, пов'язанi сторони даної Компанiї роздiляються на наступнi категорiї:
а) Вищий управлiнський персонал;
б) Компанiї, у яких спiльний ключовий управлiнський персонал;
в) Компанiї, в яких власники Компанiї мають частку в статутному капiталi;
г) Компанiї, над дiяльнiстю яких власники Компанiї мають суттєвий контроль.
Залишки заборгованостi за операцiями з пов'язаними сторонами за станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року були вiдображенi наступним чином:
Залишки заборгованостi за операцiями з пов'язаними сторонами станом на
31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Передплати та iншi оборотнi активи, нетто
в) Компанiї, в яких власники Компанiї мають частку в статутному капiталi 175 893 53 821
175 893 53 821
Торгова дебiторська заборгованiсть:
в) Компанiї, в яких власники Компанiї мають частку в статутному капiталi 14 933 1 729
14 933 1 729
Торгова кредиторська заборгованiсть:
в) Компанiї, в яких власники Компанiї мають частку в статутному капiталi 37 690 1 992
37 690 1 992
Iншi короткостроковi зобов'язання та нарахованi витрати:
в) Компанiї, в яких власники Компанiї мають частку в статутному капiталi 150 030 101 099
150 030 101 099
Сума операцiй Компанiї з пов'язаними сторонами за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року i 31 грудня 2011 була представлена наступним чином:
Сума операцiй з пов'язаними сторонами за рiк, що закiнчився
31 грудня 2012 року
Виручка вiд реалiзацiї:
в) Компанiї, в яких власники Компанiї мають частку в статутному капiталi 170 852
170 852
Загальнi адмiнiстративнi витрати:
в) Компанiї, в яких власники Компанiї мають частку в статутному капiталi (256)
(256)
Витрати на збут
в) Компанiї, в яких власники Компанiї мають частку в статутному капiталi (79)
(79)
Iншi операцiйнi доходи / (витрати), нетто:
в) Компанiї, в яких власники Компанiї мають частку в статутному капiталi (617)
(617)
23. Iнформацiя по сегментам
Сегмент бiзнесу - це окремий компонент суб'єкта господарювання, який виробляє продукцiю або надає послуги (чи групи взаємозалежних продуктiв або послуг) в конкретному економiчному середовищi, що пiддається ризикам i отримує доходи, вiдмiннi вiд ризикiв i доходiв тих компонентiв, якi притаманнi iншим сегментам бiзнесу.
Компанiя працює в одному сегментi бiзнесу та видiляє один географiчний сегмент – Україна.
24. Умовнi та контрактнi зобов'язання
Економiчна ситуацiя
Основна частина операцiйної дiяльностi Компанiї здiйснюється в Українi. Закони та iншi нормативнi акти, що впливають на дiяльнiсть пiдприємств в Українi, можуть змiнюватись протягом коротких промiжкiв часу. В результатi цього, активи та операцiйна дiяльнiсть Компанiї можуть пiддаватися ризику у випадку будь-яких несприятливих змiн у полiтичному та економiчному середовищi.
Пенсiйнi та iншi зобов'язання
Бiльшiсть працiвникiв Компанiї отримують пенсiйне забезпечення вiд Пенсiйного фонду, державної української органiзацiї, у вiдповiдностi з нормативними документами та законами України. Компанiя зобов'язана вiдраховувати певний вiдсоток заробiтної плати до Пенсiйного фонду з метою виплати пенсiй.
Станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року, у Компанiї не було зобов'язань перед нинiшнiми або колишнiми працiвниками з виплати додаткових пенсiй, медичного та iнших видах страхування або iнших виплат пiсля звiльнення.
Юридичнi питання
В ходi своєї господарської дiяльностi Компанiя бере участь у судових розглядах з недобросовiсними контрагентами. При цьому, в основному, iнiцiатором розглядiв є Компанiя, з метою запобiгання збиткiв у господарськiй сферi або зменшення їх розмiру.
Керiвництво Компанiї вважає, що судовi розгляди з таких питань не матимуть iстотного впливу на її фiнансовий стан.
25. Управлiння фiнансовими ризиками
Компанiя не є фiнансовою компанiєю, тому використовує фiнансовi iнструменти в мiру необхiдностi для забезпечення своєї господарської дiяльностi, а не для отримання доходiв. У процесi господарської дiяльностi Компанiєю використовуються наступнi фiнансовi iнструменти: грошовi кошти та їх еквiваленти, депозити, фiнансовi допомоги, дебiторська заборгованiсть, банкiвськi позики, фiнансовий лiзинг, кредиторська заборгованiсть, iменнi iнвестицiйнi сертифiкати.
Компанiя схильна до наступних ризикiв у зв'язку з використанням фiнансових iнструментiв: кредитного ризику, ризику лiквiдностi та ринкового ризику (в т.ч. валютному ризику i процентного ризику справедливої вартостi). У даному поясненнi представлена iнформацiя про схильнiсть Компанiї до кожного iз зазначених видiв ризикiв, про цiлi Компанiї, її полiтику i процедури оцiнки даних ризикiв i управлiння ризиками.
а) Кредитний ризик
Кредитний ризик - це ризик фiнансового збитку для Компанiї в разi невиконання клiєнтом або контрагентом своїх зобов'язань по фiнансовому iнструменту за вiдповiдним договором. У звiтному перiодi фiнансовi активи Компанiї, схильнi до кредитного ризику, включаючи: грошовi кошти i залишками на рахунках у банках, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть (крiм заборгованостi, яка не є фiнансовим активом).
Балансова вартiсть фiнансових активiв являє собою максимальну величину, що пiддається кредитному ризику. Максимальний рiвень кредитного ризику станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року складав:
Фiнансовi активи 31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Кредити та дебiторська заборгованiсть
Грошовi кошти та їх еквiваленти 412 334
Торгова дебiторська заборгованiсть, нетто 14 935 1 731
Всього 15 347 2 065
.
Схильнiсть Компанiї до кредитного ризику щодо торговельної дебiторської заборгованостi, в першу чергу, залежить вiд характерних особливостей кожного клiєнта. Полiтика Компанiї з управлiння кредитним ризиком у вiдношеннi торгової дебiторської заборгованостi полягає в систематичнiй роботi з дебiторами, що включає: аналiз платоспроможностi, визначення максимальної суми ризику стосовно одного покупця або групи покупцiв i контроль своєчасностi погашення боргiв. Бiльшiсть клiєнтiв Компанiї є постiйними, протягом року, що закiнчився 31 грудня 2012 року i року, що закiнчився 31 грудня 2011 року суттєвих збиткiв через невиконання клiєнтами своїх зобов'язань не виникало.
б) Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Компанiя не зможе виконати свої фiнансовi зобов'язання в момент настання термiнiв їх погашення. Пiдхiд Компанiї до управлiння лiквiднiстю полягає в тому, щоб забезпечити, наскiльки це можливо, постiйну наявнiсть у Компанiї достатньої лiквiдностi для виконання своїх зобов'язань у строк (як у звичайних умовах, так i в нестандартних ситуацiях), не допускаючи виникнення неприйнятних збиткiв або ризику шкоди для репутацiї Компанiї.
Метою Компанiї є пiдтримка рiвноваги мiж постiйним фiнансуванням i гнучкiстю у використаннi коштiв банкiвських кредитiв i розрахункiв з постачальниками.
У вiдповiдностi з планами Компанiї її потреби в оборотному капiталi будуть задоволенi як за рахунок припливу грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi, так i за рахунок кредитних коштiв, у випадку якщо надходжень вiд операцiйної дiяльностi буде недостатньо для своєчасного погашення зобов'язань. Наступна таблиця показує очiкуваний строк погашення компонентiв робочого капiталу.
31 грудня 2012 Контрактна вартiсть Меньш нiж 3 мiсяцi Вiд 3 мiсяцiв до 1 року От 1 года до
5 лет Свыше
5 лет
Торгова кредиторська заборгованiсть (44 520) (44 520) - - -
(44 520) (44 520) - - -
31 грудня 2011 Контрактна вартiсть Меньш нiж 3 мiсяцi Вiд 3 мiсяцiв до 1 року От 1 года до
5 лет Свыше
5 лет
Торгова кредиторська заборгованiсть (13 722) (13 722) - - -
(13 722) (13 722) - - -
в) Ринковий ризик
Ринковий ризик - це ризик того, що змiни ринкових показникiв, таких як обмiннi курси iноземних валют i вiдсотковi ставки, матимуть негативний вплив на суму прибутку Компанiї або на вартiсть наявних фiнансових iнструментiв.
Мета управлiння ринковим ризиком полягає в управлiннi схильнiстю Компанiї до ринкового ризику, а також у контролi над тим, щоб його величина перебувала в прийнятних межах. Опис схильностi Компанiї такою складовою ринкового ризику як валютний ризик та процентний ризик наведено нижче.
г) Валютний ризик
Валютний ризик являє собою ризик змiни вартостi фiнансового iнструменту у зв'язку з коливанням обмiнних курсiв валют.
Керiвництво не використовує похiднi фiнансовi iнструменти для хеджування валютних ризикiв та не проводить офiцiйної полiтики з розподiлу ризикiв мiж зобов'язаннями в тiй чи iншiй iноземнiй валютi. Проте в перiоди залучення нових позик i кредитiв керiвництво використовує власнi оцiнки для прийняття рiшення про те, яка валюта зобов'язання буде бiльш сприятливою для Компанiї протягом ймовiрного перiоду до дати погашення.
Припущення, що застосовуються при оцiнцi справедливої вартостi фiнансових iнструментiв та оцiнки їх подальшого визнання
Справедлива вартiсть фiнансового iнструменту - це вартiсть, за якою фiнансовий iнструмент може бути придбаний при здiйсненнi угоди мiж добре обiзнаними, зацiкавленими, незалежними один вiд одного сторонами, крiм випадкiв примусового або лiквiдацiйної продажу. У зв'язку з вiдсутнiстю ринку для бiльшої частини фiнансових iнструментiв Компанiї, для визначення їх справедливої вартостi Компанiя змушена вдаватися до розрахункових способiв оцiнки, якi враховують економiчнi умови та специфiчнi ризики, пов'язанi з конкретним iнструментом. Данi оцiнки можуть не вiдображати суми, якi Компанiя могла б отримати при фактичнiй реалiзацiї наявного у неї пакета тих чи iнших фiнансових iнструментiв.
Станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року Компанiєю використовувалися наступнi методи i припущення при розрахунку справедливої вартостi кожного виду фiнансових iнструментiв, для яких це є можливим, а також оцiнки їх подальшого визнання:
- Грошовi кошти та їх еквiваленти - для даних короткострокових фiнансових iнструментiв балансова вартiсть в достатнiй мiрi вiдображає їх справедливу вартiсть.
- Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть - балансова вартiсть торгової та iншої дебiторської заборгованостi, являє собою розумну оцiнку їхньої справедливої вартостi, так як резерв пiд сумнiвну дебiторську заборгованiсть є розумною оцiнкою дисконту, необхiдного для вiдображення впливу кредитного ризику.
- Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть - балансова вартiсть основної та iншої кредиторської заборгованостi являє собою розумну оцiнку її справедливої вартостi.
Короткостроковi i довгостроковi банкiвськi кредити, зобов'язання з фiнансової оренди, зобов'язання за облiгацiями - балансова вартiсть короткострокових i довгострокових банкiвських кредитiв, зобов'язань з фiнансової оренди, зобов'язань за облiгацiями являє собою розумну оцiнку їхньої справедливої вартостi, так як номiнальна процентна ставка по довгострокових банкiвських кредитах приблизно вiдповiдає ринковiй ставцi кредитiв з аналогiчним рiвнем кредитного ризику i перiодом погашення на звiтну дату.
Управлiння капiталом
Керiвництво Компанiї дотримується полiтики забезпечення стiйкої капiтальної бази, що дозволяє пiдтримувати довiру iнвесторiв, кредиторiв та ринку, i забезпечувати майбутнiй розвиток бiзнесу.
У процесi управлiння капiталом цiлями Компанiї є: збереження здатностi Компанiї дотримуватися принципу безперервностi дiяльностi для забезпечення доходiв акцiонерам та вигод iншим зацiкавленим сторонам, i пiдтримка оптимальної структури капiталу, з метою зниження його вартостi.
Для контролю над капiталом керiвництво Компанiї, в тому числi, використовує коефiцiєнт фiнансового важеля (коефiцiєнт частки позикових коштiв) i показник спiввiдношення чистої заборгованостi до EBITDA.
Коефiцiєнт фiнансового важеля розраховується як вiдношення чистої заборгованостi до загальної величини капiталу. Чиста заборгованiсть розраховується як сумарнi позиковi кошти за вирахуванням грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Загальна сума капiталу розраховується як власний капiтал, вiдображений у звiтi про фiнансовий стан, плюс сума чистої заборгованостi.
Цей показник вимiрює чистий борг як частку в загальнiй сумi капiталу Компанiї, тобто вiн спiввiдносить борг iз загальною величиною капiталу i показує, чи здатна Компанiя виплатити суму заборгованостi по неоплачених боргах. Збiльшення цього коефiцiєнта свiдчить про збiльшення частки позикових коштiв у загальнiй сумi капiталу Компанiї. Вiдстеження даного показника необхiдне для того, щоб зберiгати оптимальне спiввiдношення мiж власними i позиковими коштами Компанiї, та уникнути проблем через надто великий борг.
Для показника спiввiдношення чистої заборгованостi до EBITDA розрахунок чистої заборгованостi здiйснюється як i для коефiцiєнта фiнансового важеля. EBITDA - це показник прибутку без урахування податкiв, нарахованих вiдсоткiв i амортизацiї. Вiн корисний для фiнансового аналiзу Компанiї, так як дiяльнiсть Компанiї пов'язана з довгостроковими iнвестицiями, ефективнiсть яких вiднесена на майбутнє. Показник EBITDA не враховує амортизацiю та, на думку Керiвництва, бiльш реально вiдображає прибутковiсть Компанiї.
Показник спiввiдношення чистої заборгованостi до EBITDA дає уявлення, чи достатньо прибутку вiд основної дiяльностi без урахування амортизацiї, щоб покрити зобов'язання Компанiї.
Станом на 31 грудня 2012 i 31 грудня 2011 року коефiцiєнт фiнансового важеля Компанiї становив 1.4% i 1.0% вiдповiдно.
Балансова вартiсть
31 грудня 2012 року 31 грудня 2011 року
Грошовi кошти та їх еквiваленти 412 334
Чиста заборгованiсть 412 334
Статутний капiтал 755 755
Нерозподiлений прибуток 29 324 33 491
Разом власного капiталу 30 079 34 246
Загальна сума власного капiталу i чистої заборгованостi 30 491 34 580
Коефiцiєнт фiнансового левериджу 1.4% 1.0%
Спiввiдношення чистої заборгованостi до EBITDA за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року i 31 грудня 2011 року складало:
Рiк, що закiнчився
31 грудня 2012 року
ПРИБУТОК/(ЗБИТОК) ЗА ПЕРIОД (4 167)
Витрати по податку на прибуток 313
Фiнансовi доходи (25)
Фiнансовi витрати -
Дохiд вiд покупки дочiрньої компанiї -
EBIT (прибуток до вирахування вiдсоткiв за позиковими коштами i сплати податкiв) (3 879)
Амортизацiя основних засобiв 683
EBITDA (прибуток до вирахування витрат по вiдсотках, витрат по податках i амортизацiйних вiдрахувань) (3 196)
Чиста заборгованiсть на кiнець перiоду 412
Чиста заборгованiсть на кiнець перiоду/EBITDA -0.13
Протягом року пiдходи до управлiння капiталом не змiнювалися. Компанiя не пiдпадає пiд дiю зовнiшнiх регулятивних вимог щодо капiталу.
26. Подiї пiсля звiтної дати
Пiсля звiтної дати не було подiй, якi б мали вплив на фiнансову звiтнiсть станом на 31 грудня 2012 року.
д/н
д/н
д/н