| |
12. Опис бізнесу
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення,
виділ) |
Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод був побудований та введений в експлуатацiю у серпнi 1975 року швейцарською фiрмою "Бюлер" для постачання кормами свинарського комплексу "Вуглегiрський". У 1995 роцi орендне пiдприємство "ВЕКЗ" було зареєстроване Артемiвською райдержадмiнiстрацiєю Донецької областi як вiдкрите акцiонерне товариство "Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод" (свiдоцтво про держреєстрацiю юридичної особи серiї АОО № 295133). Пiдприємство вiдноситься к промисловим пiдприємствам - переробникам сiльскогосподарської продукцiї. На цей час дана галузь промисловостi знаходится в скрутному становищi: крупнi комбiкормовi пiдприємства входят до складу корпорацiй, якi вони обслуговують. Продукцiя самостiйних пiдприємств має обмежений ринок збуту, у зв'язку з тим, що залишаеться незначний вiдсоток пiдприємств, якi не мають власних переробних пiдроздiлiв. Стратегiя пiдприємства спрямована на збiльшення ринкової долi за рахунок ефективного управлiння асортиментом та каналами збуту. |
| Організаційна структура емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші
відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив
розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
ПАТ " Вуглегiрський ЕКЗ" має три структурнi одиницi, а саме: - сiлоса для збереження зерна, - лiнiя по виробництву комбiкормiв, - лiнiя по фасуванню комбiкормiв у мiшки по 10, 20, 40 кг. Потужностi обладнання дозволяють виробляти 240 тонн на добу полнорацiонних кормiв. У перспективi ПАТ " Вуглегiрський ЕКЗ" не планує створювати новi структурнi пiдроздiли. Пiдприємство дочiрних пiприємств не має. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом
звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного перiоду не надходило. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості
запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Ведення бухгалтерського облiку здiйснювалося пiдприємством протягом року згiдно наказу про облiкову полiтику (№4-ОД от 03.01.2012). Станом на 31.12 .2012 року Товариство вперше застосувало для складання фiнансової звiтностi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ). Таким чином, протягом всього 2012 року Товариство здiйснювало облiк за П(с)БО, але при формуваннi фiнансової звiтностi використало МСФЗ.
Основнi принципи облiкової полiтики МСФЗ, якi були застосованi:
2. Основнi принципи подання фiнансової iнформацiї
2.1 Основа подання iнформацiї i бухгалтерського облiку
Дана фiнансова iнформацiя за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року є першою фiнансовою звiтнiстю Компанiї, пiдготовленою згiдно з МСФЗ. За попереднi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 р., Компанiя складала фiнансову звiтнiсть згiдно з нацiональними загальноприйнятими принципами бухгалтерського облiку (нацiональнi П(С)БО).
Фiнансова iнформацiя, що додається, складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (<МСФЗ>), затверджених Радою з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (<РМСФЗ>).
2.2 Функцiональна валюта та валюта подання
Функцiональною валютою для Компанiї є українська гривня (<UAH>). Операцiї у валютах, вiдмiнних вiд функцiональної валюти Компанiї, вважаються операцiями в iноземних валютах.
2.3 Принцип безперервностi дiяльностi
Дана iндивiдуальна фiнансова iнформацiя була пiдготовлена у вiдповiдностi з принципом безперервностi дiяльностi, що передбачає реалiзацiю активiв i погашення зобов'язань у ходi звичайної господарської дiяльностi.
3. Основнi положення облiкової полiтики
3.1 Переведення iноземних валют
Операцiї в iноземнiй валютi спочатку облiковуються Компанiєю в її функцiональнiй валютi за курсом, чинним на дату операцiї.
Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, переводяться у функцiональну валюту Компанiї за офiцiйним обмiнним курсом, встановленим на вiдповiднi балансовi дати. Позитивнi i негативнi курсовi рiзницi, що виникають внаслiдок здiйснення операцiй в iноземнiй валютi, а також внаслiдок переведення монетарних активiв i зобов'язань у функцiональну валюту Компанiї, за офiцiйним обмiнним курсом, встановленим на кiнець року, визнаються у звiтi про сукупний дохiд.
Iноземнi валюти можуть бути вiльно конвертованi у межах України за обмiнним курсом, близьким до обмiнного курсу, встановленого Нацiональним Банком України. На даний момент, українська гривня не являється вiльно конвертованою валютою за межами України.
3.2 Основнi засоби
Первiсне визнання основних засобiв
Об'єкт основних засобiв пiдлягає визнанню Компанiєю в якостi активу тiльки в тому випадку, якщо:
iснує ймовiрнiсть того, що Компанiя отримає пов'язанi з даним об'єктом майбутнi економiчнi вигоди;
первiсна вартiсть даного об'єкта може бути достовiрно оцiнена;
передбачається використовувати його протягом бiльш нiж одного операцiйного перiоду (зазвичай бiльше 12 мiсяцiв).
Пiсля фактичного введення в експлуатацiю об'єкти основних засобiв переводяться на вiдповiднi рахунки основних засобiв.
Витрати пiсля первiсного визнання об'єкта основних засобiв
Подальшi витрати, якi збiльшують майбутнi економiчнi вигоди об'єкта основних засобiв, збiльшують його балансову вартiсть. В iншому випадку, подальшi затрати Компанiя визнає як витрати перiоду, в якому вони були понесенi. Компанiя роздiляє витрати, пов'язанi з основними засобами, на наступнi види:
поточний ремонт i витрати на утримання та техобслуговування;
капiтальний ремонт, включаючи модернiзацiю.
Подальша оцiнка основних засобiв
Пiсля первiсного визнання як активу Компанiя застосовує модель облiку об'єкта основних засобiв за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення в разi їх наявностi. Така вартiсть включає вартiсть замiни частин обладнання i витрати на позики у разi довгострокових будiвельних проектiв, якщо виконуються критерiї їх капiталiзацiї. При необхiдностi замiни значних компонентiв основних засобiв через певнi промiжки часу Компанiя визнає подiбнi компоненти в якостi окремих активiв з вiдповiдними їм iндивiдуальними термiнами корисного використання та амортизацiєю. Аналогiчним чином, при проведеннi основного технiчного огляду, витрати, пов'язанi з ним, визнаються в балансовiй вартостi основних засобiв як замiна основних засобiв, якщо задовольняються усi критерiї визнання. Всi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування визнаються у звiтi про прибутки та збитки в момент понесення.
Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби, погодженим з технiчним персоналом Компанiї, таким чином:
Строки експлуатацiї груп основних засобiв:
Земля Не амортизується
Будiвлi та споруди 10-70 рокiв
Машини та устаткування 5-25 рокiв
Устаткування для бiологiчних активiв 5-30 рокiв
Транспортнi засоби 5-10 рокiв
Iнше обладнання 3-10 рокiв
Незавершене будiвництво Не амортизується
Лiквiдацiйна вартiсть i термiни корисного використання активiв переглядаються i в мiру необхiдностi коректуються на кожну балансову дату.
Припинення визнання
Списання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компонента з балансу вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд використання або вибуття даного активу. Дохiд або витрата, що виникають в результатi списання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включаються до звiту про сукупний дохiд за той звiтний рiк, в якому актив був списаний.
На кожну звiтну дату Компанiя проводить оцiнку наявностi будь-яких ознак, що вказують на можливе знецiнення активу. Якщо сума очiкуваного вiдшкодування об'єкта або групи об'єктiв основних засобiв виявляється менше їх балансової (залишкової) вартостi, Компанiя визнає такий об'єкт або групу об'єктiв знецiненими, i нараховує резерв пiд знецiнення на суму перевищення балансової вартостi над сумою очiкуваного вiдшкодування активу. Збитки вiд знецiнення негайно визнаються у звiтi про сукупний дохiд.
Незавершене будiвництво включає витрати безпосередньо пов'язанi iз спорудженням об'єктiв основних засобiв i вiдповiдний розподiл накладних витрат. Об'єкти незавершеного будiвництва не амортизуються.
Нарахування амортизацiї проводиться на такiй же базi, як i для iнших об'єктiв основних засобiв i починається з моменту, коли об'єкт готовий до експлуатацiї, тобто знаходиться в тому мiсцi i станi, щоб використовуватися вiдповiдно до намiрiв керiвництва.
3.3 Фiнансовi активи
Компанiя класифiкує свої вкладення в пайовi та борговi цiннi папери як: фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутку або збитках; iнвестицiї, якi утримуються до погашення; доступнi для продажу фiнансовi активи; кредити та дебiторська заборгованiсть. Класифiкацiя залежить вiд цiлей придбання цiнних паперiв. Керiвництво приймає рiшення щодо класифiкацiї цiнних паперiв при їх первiсному визнаннi i перевiряє, наскiльки класифiкацiя вiдповiдає дiйсностi на кожну звiтну дату.
(а) Кредити i дебiторська заборгованiсть
Кредити та дебiторська заборгованiсть є непохiдними фiнансовими активами з фiксованими платежами або платежами, якi будуть встановленi, i що не котируються на активному ринку. Кредити та дебiторська заборгованiсть включають в себе торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Кредити, виданi Компанiєю, є фiнансовими активами, якi виникли у Компанiї внаслiдок надання коштiв позичальнику. Виданi кредити облiковуються за амортизованою вартiстю, використовуючи метод ефективної процентної ставки. Дебiторська заборгованiсть вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї.
(б) Фiнансовi активи, доступнi для продажу
Iнвестицiї, якi керiвництво планує утримувати протягом невизначеного перiоду часу, i якi можуть бути проданi в разi виникнення потреби до полiпшення показника лiквiдностi або внаслiдок впливу змiн процентних ставок, класифiкуються як фiнансовi активи, доступнi для продажу. Цi активи включаються до складу необоротних активiв, якщо тiльки Компанiя не має явного намiру утримувати цi активи протягом перiоду, який менше дванадцяти мiсяцiв вiд звiтної дати, якщо продаж цих активiв не буде викликаний необхiднiстю збiльшення робочого капiталу, у разi чого вони будуть включенi до складу оборотних активiв. Фiнансовi активи, доступнi для продажу, облiковуються за справедливою вартiстю iз зарахуванням переоцiнки на капiтал.
в) Iнвестицiї, що утримуються до погашення
Непохiднi фiнансовi iнструменти з фiксованими платежами або платежами, котрi можуть бути визначеними i встановленими термiнами погашення класифiкуються як такi, що утримуються до погашення, якщо Компанiя має твердий намiр i здатна утримувати данi активи до погашення. Пiсля первiсного визнання утримуванi до погашення iнвестицiї облiковуються по амортизованiй вартостi, використовуючи метод ефективної процентної ставки за вирахуванням знецiнення. Вартiсть, яка амортизується обчислюється, враховуючи знижки чи надбавки при покупцi, а також витрати, яка беруть участь при розрахунку ефективної процентної ставки. Амортизацiя по ефективнiй процентнiй ставцi включається до фiнансового доходу у звiтi про сукупний дохiд. Збитки вiд знецiнення вiдображаються у статтi фiнансовi витрати звiту про сукупний дохiд.
Первiсне визнання
Всi фiнансовi активи та зобов'язання визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на здiйснення операцiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при первинному визнаннi є цiна операцiї. Прибуток або збиток при первiсному визнаннi вiдображаються тiльки в тому випадку, якщо рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною операцiї пiдтверджується iншими фактичними i регулярно здiйснюваними ринковими операцiями з такими ж iнструментами або такою оцiнкою, методика якої враховує виключно данi вiдкритого ринку.Всi покупки та продажi фiнансових iнструментiв, якi необхiдно здiйснювати регулярно, згiдно нормативних положеннь або ринкових угод (покупка та продаж, що здiйснюються згiдно регулярної процедури угоди) визнаються на дату, коли Компанiя здiйснює операцiю. Змiна вартостi активу, яка вiдображається за собiвартiстю або амортизованою вартiстю, мiж датою виникнення зобов'язань та датою розрахунку, визнається або у звiтi про сукупний дохiд, у випадку торгових iнвестицiй, або в капiталi, для активiв, класифiкованих як доступнi для продажу.
Принципи оцiнки по справедливiй вартостi
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв _рунтується на їх ринковiй цiнi, встановленiй на звiтну дату без вирахування витрат на операцiю.
У випадку, якщо ринкова цiна не доступна, то справедлива вартiсть iнструмента визначається за допомогою застосування моделей цiноутворення або дисконтованих грошових потокiв.
У разi застосування методу дисконтованих грошових потокiв, визначення майбутнiх грошових потокiв базується на кращих оцiнках керiвництва, а ставка дисконтування є ринковою вiдсотковою ставкою для подiбних iнструментiв, що переважають на звiтну дату. У разi застосування моделей цiноутворення вхiднi данi _рунтуються на середнiх ринкових даних, що переважають на звiтну дату.
Подальша оцiнка
Пiсля первiсного визнання всi фiнансовi активи оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутку або збитках, а також усi iнвестицiї, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, за винятком будь-яких iнструментiв, якi не мають сталої цiни на активному ринку, i справедлива вартiсть яких не може бути достовiрно оцiнена; такi iнструменти оцiнюються за собiвартiстю плюс витрати на операцiю мiнус збитки вiд знецiнення.
Всi неторговi фiнансовi зобов'язання, кредити i дебiторська заборгованiсть, а також активи, що утримуються до погашення, оцiнюються за амортизованою вартiстю за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується за допомогою застосування методу ефективної ставки процента. Премiя та дисконт, включаючи початковi витрати на операцiю, включаються до балансової вартостi вiдповiдного iнструмента i амортизуються за допомогою застосування методу ефективного процента.
Знецiнення фiнансових активiв
На кожну звiтну дату Компанiя оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовий актив або група фiнансових активiв вважаються знецiненими тодi i тiльки тодi, коли iснує об'єктивне свiдчення знецiнення в результатi однiєї або бiльше подiй, що вiдбулися пiсля первiсного визнання активу (у <випадку понесення збитку>), якi мали вплив, що пiддається надiйнiй оцiнцi на очiкуванi майбутнi грошовi потоки по фiнансовому активу або групi фiнансових активiв. Ознаки знецiнення можуть включати в себе вказiвки на те, що боржник або група боржникiв зазнають суттєвих фiнансових труднощiв, не можуть обслуговувати свою заборгованiсть або несправно здiйснюють виплату вiдсоткiв або основної суми заборгованостi, а також ймовiрнiсть того, що ними буде проведена процедура банкрутства або фiнансової реорганiзацiї iншого роду. Крiм того, до таких ознак вiдносяться данi спостережень, якi вказують на наявнiсть зниження, що пiдлягає оцiнцi, очiкуваних майбутнiх грошових потокiв по фiнансовому iнструменту, зокрема, такi як змiна обсягiв простроченої заборгованостi або економiчних умов, що знаходяться в певному взаємозв'язку з вiдмовами вiд виконання зобов'язань по виплатi боргiв.
Припинення визнання
Визнання фiнансових активiв припиняється у разi, якщо термiн дiї контрактних прав на грошовi потоки вiд фiнансового активу закiнчується, або Компанiя передає всi значнi ризики та вигоди вiд володiння активом.
3.4 Фiнансовi зобов'язання
(а) Фiнансовi зобов'язання, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток
Фiнансовi зобов'язання, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, включають фiнансовi зобов'язання, призначенi для торгiвлi, i фiнансовi зобов'язання, вiднесенi при первiсному визнаннi до категорiї таких, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток.
(б) Кредити та запозичення
Кредити та запозичення є фiнансовими зобов'язаннями, якi виникли у Компанiї внаслiдок залучення позикових коштiв. Кредити та запозичення класифiкуються як поточнi зобов'язання за винятком тих випадкiв, коли Компанiя має безумовне право вiдстрочити погашення зобов'язань, принаймнi, на 12 мiсяцiв вiд звiтної дати.
Первiсне визнання
Фiнансовi зобов'язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю, скоригованою в разi позик i запозичень на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi.
Подальша оцiнка
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть, спочатку визнана за справедливою вартiстю, згодом облiковується за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки процента.
Позиковi кошти, первiсно визнанi за справедливою вартiстю зобов'язання за вирахуванням витрат на проведення операцiї, в подальшому вiдображаються за амортизованою вартiстю; будь-яка рiзниця мiж сумою отриманих коштiв та сумою до погашення вiдображається у складi процентних витрат протягом перiоду, на який були отриманi позиковi кошти , за методом ефективної ставки вiдсотка.
Припинення визнання
Визнання фiнансового зобов'язання припиняється в разi закiнчення строку контрактних зобов'язань, у разi виконання контрактних зобов'язань або розiрвання контракту.
3.5 Запаси
Запаси вiдображаютьсяi за найменшою з двох вартостей: за собiвартiстю або за чистою вартiстю реалiзацiї. Чистою вартiстю реалiзацiї вважається розрахункова вартiсть продажу в ходi нормального ведення господарської дiяльностi мiнус попередньо-оцiненi витрати на завершення та попередньо-оцiненi витрати на збут. Списання запасiв проводиться за методом ФIФО.
Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi при доставцi запасiв до їх теперiшнього мiсця розташування та приведення їх в iснуючий стан. Собiвартiсть незавершеного виробництва i готової продукцiї включає собiвартiсть сировини та матерiалiв, прямих витрат на оплату працi та iнших прямих виробничих витрат, а також вiдповiдну частину виробничих накладних витрат.
Компанiя перiодично оцiнює запаси на предмет наявностi пошкоджень, старiння, повiльної оборотностi, зниження чистої вартостi реалiзацiї. У разi, якщо такi подiї мають мiсце, сума, на яку зменшується вартiсть запасiв, вiдображається у звiтi про сукупний дохiд.
Облiк знецiнення запасiв
Собiвартiсть запасiв може виявитися невiдшкодовною, якщо цiна на цi запаси зменшилася у зв'язку з їх пошкодженням, частковим або повним старiнням, або внаслiдок змiни ринкових цiн. Собiвартiсть запасiв також може виявитися невiдшкодовною, якщо збiльшилися можливi витрати на завершення або на здiйснення продажу.
Сировина та iншi матерiали в запасах не списуються нижче собiвартостi, якщо готова продукцiя, в яку вони будуть включенi, iмовiрно буде продана за або вище собiвартостi. Однак коли зниження цiни сировини вказує на те, що собiвартiсть готової продукцiї перевищує чисту цiну продажу, сировина списується до величини чистої вартостi реалiзацiї. У таких умовах витрати на замiну сировини можуть виявитися найкращим з iснуючих аналогiв його чистою вартостi реалiзацiї.
3.6 Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають кошти в банках i в касi, грошовi кошти в дорозi.
3.7 Знецiнення необоротних активiв
На кожну дату балансу Компанiя оцiнює балансову вартiсть своїх необоротних активiв з метою визначення наявностi будь-яких ознак того, що данi активи втратили частину своєї вартостi за рахунок знецiнення. У разi наявностi подiбних ознак, розраховується сума очiкуваного вiдшкодування такого активу з метою визначення розмiру втрат вiд зменшення корисностi, якщо такi втрати мали мiсце. Якщо визначити суму очiкуваного вiдшкодування окремого активу неможливо, Компанiя визначає суму очiкуваного вiдшкодування одиницi, до якої належить актив i яка генерує грошовi кошти.
Сума очiкуваного вiдшкодування є бiльшою з двох значень: чистої цiни продажу та вартостi використання активу. При оцiнцi вартостi використання активу, очiкуванi майбутнi грошовi потоки дисконтуються до їх поточної вартостi з використанням ставки дисконту до оподаткування, що вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi та ризикiв, що вiдносяться до даного активу.
Якщо за оцiнками сума очiкуваного вiдшкодування активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) менше його балансової вартостi, то балансова вартiсть активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) зменшується до суми його очiкуваного вiдшкодування. Збитки вiд знецiнення негайно визнаються як витрати, крiм випадкiв, коли вiдповiдний актив вiдображається за переоцiненою вартiстю. У цьому випадку збиток вiд знецiнення розглядається як зменшення резерву переоцiнки. Якщо збиток вiд зниження вартостi згодом сторнується, то балансова вартiсть активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) збiльшується до переглянутої оцiнки суми його очiкуваного вiдшкодування, при цьому збiльшена балансова вартiсть не повинна перевищувати балансової вартостi, яка могла б бути визначена в тому випадку, якщо б не був визнаний збиток вiд знецiнення активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) в попереднi роки. Сторнування збитку вiд знецiнення негайно визнається як дохiд.
3.8 Податок на додану вартiсть (ПДВ)
Iснує двi ставки податку на додану вартiсть: 20% - на iмпорт i продаж товарiв, робiт i послуг у межах України та 0% на експорт товарiв та надання робiт i послуг за межами країни.
Зобов'язання платника ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, нарахованої протягом звiтного перiоду, i виникає або на дату вiдвантаження товару замовнику, або на дату отримання платежу вiд клiєнта в залежностi вiд того, яка подiя сталася ранiше.
Кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання по ПДВ у звiтному перiодi. Право на кредит з ПДВ виникають або на дату здiйснення платежу постачальнику, або на дату отримання товару в залежностi вiд того, яка подiя вiдбулася ранiше.
У разi використання 20% ставки оподаткування виручка, витрати й активи визнаються за вирахуванням суми ПДВ, крiм випадкiв, коли:
- ПДВ, що виник з купiвлi активiв або послуг, не вiдшкодовується податковим органом; у цьому випадку ПДВ визнається вiдповiдно як частина витрат на придбання активу або частина статтi витрат;
- Дебiторська i кредиторська заборгованостi вiдображаються з урахуванням суми ПДВ.
Чиста сума ПДВ, що вiдшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається в дебiторську i кредиторську заборгованiсть, вiдображену в звiтi про фiнансовий стан.
3.9 Податок на прибуток i вiдстрочений податок на прибуток
Поточний податок на прибуток
Податковi активи та зобов'язання з поточного податку на прибуток за поточнi i попереднi перiоди оцiнюються за сумою, передбаченою до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку даної суми, - це ставки i законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату в країнах, в яких Компанiя здiйснює свою дiяльнiсть i отримує дохiд, що пiдлягає оподаткуванню.
Поточний податок на прибуток, що вiдноситься до статей, визнаних безпосередньо в капiталi, визнається у складi капiталу, а не у звiтi про сукупний дохiд. Керiвництво компанiї перiодично здiйснює оцiнку позицiй, вiдображених у податкових декларацiях, щодо яких вiдповiдне податкове законодавство може бути по-рiзному iнтерпретоване, i в мiру необхiдностi створює резерви.
Вiдстрочений податок на прибуток
Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової iнформацiї.
Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма тимчасовими рiзницями до оподаткування, крiм випадкiв, коли:
- Вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiлу, активу або зобов'язання, в ходi угоди, що не є об'єднанням бiзнесу, i на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, анi на прибуток чи збиток, що пiдлягає оподаткуванню;
- Щодо тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також з частками участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, i iснує значна ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена в осяжному майбутньому.
Вiдстроченi активи з податку на прибуток визнаються по всiх тимчасових рiзницях, невикористаних податкових пiльгах i невикористаних податкових збитках, в тiй мiрi, в якiй iснує значна ймовiрнiсть того, що буде iснувати прибуток, котрий пiдлягає оподаткуванню, проти якого можуть бути зарахованi тимчасовi рiзницi, невикористанi податковi збитки , окрiм випадкiв, коли:
- Вiдстрочений актив з податку на прибуток, що вiдноситься до тимчасових рiзниць, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслiдок об'єднання бiзнесу, i яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, анi на прибуток чи збиток , що пiдлягає оподаткуванню;
- Щодо тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також з частками участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки в тiй мiрi, в якiй є значна ймовiрнiсть того, що тимчасовi рiзницi будуть використанi в найближчому майбутньому , i буде мати мiсце прибуток, що пiдлягає оподаткуванню, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi.
Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та знижується в тiй мiрi, в якiй досягнення достатнього прибутку, що пiдлягає оподаткуванню, який дозволить використовувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв, оцiнюється як малоймовiрне. Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються в тiй мiрi, в якiй з'являється значна ймовiрнiсть того, що майбутнiй прибуток , що пiдлягає оподаткуванню дозволить використовувати вiдстроченi податковi активи.
Вiдстроченi податковi активи оцiнюються за податковими ставкам, якi, як передбачається, будуть застосовуватися у тому звiтному роцi, в якому актив буде реалiзований, а зобов'язання погашено, на основi податкових ставок (та податкового законодавства), якi за станом на звiтну дату були введенi в дiю .
Вiдстрочений податок на прибуток, що вiдноситься до статей, визнаних безпосередньо в капiталi, визнається у складi капiталу, а не у звiтi про сукупний дохiд.
Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання зараховуються один проти одного, якщо є юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв i зобов'язань, i вiдкладенi податки вiдносяться до однiєї i тiєї ж компанiї - платника податкiв та податкового органу.
3.10 Визнання виручки
Виручка включає суму компенсацiї, одержану або таку, що пiдлягає отриманню за продаж готової продукцiї, товарiв i послуг в звичайному ходi господарської дiяльностi Компанiї. Виручка вiдображається за вирахуванням податку на додану вартiсть, знижок.
Компанiя визнає виручку в разi, якщо сума доходу може бути достовiрно оцiнена, iснує ймовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, а також у разi вiдповiдностi спецiальним критерiям для кожного виду дiяльностi Компанiї, зазначеного нижче. Сума виручки не вважається достовiрно оцiненої до тих пiр, поки не будуть вирiшенi всi умовнi зобов'язання, що мають вiдношення до продаж. У своїх оцiнках Компанiя _рунтується на iсторичних результатах, враховуючи тип покупця, тип операцiї та особливi умови кожної угоди.
Виручка вiдображається в сумi справедливої вартостi активiв, якi були або будуть отриманi.
Вiдсотковий дохiд
По всiм фiнансовим iнструментам, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, i вiдсоткових фiнансових активах, що класифiкються як доступнi для продажу, вiдсотковий дохiд або витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, який точно дисконтує очiкуванi майбутнi виплати або надходження грошових коштiв протягом перiоду, коли очiкується використання фiнансового iнструмента або, якщо це доречно, менш тривалого перiоду до чистої балансової вартостi фiнансового активу чи зобов'язання. Вiдсотковий дохiд включається до складу фiнансових доходiв у звiтi про сукупний дохiд.
3.11 Оренда
Визначення того, чи є угода орендою, або чи мiстить вона ознаки оренди, _рунтується на аналiзi змiсту угоди. При цьому на дату початку дiї договору вимагається встановити, чи залежить його виконання вiд використання конкретного активу або активiв, i чи переходить право користування активом у результатi даної угоди.
Оренда класифiкується як фiнансова, коли, за умовами оренди, орендар бере на себе всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням вiдповiдними активами. Вся iнша оренда класифiкується як операцiйна.
Компанiя в якостi орендатора
Фiнансова оренда, за якою до Компанiї переходять всi ризики та вигоди, пов'язанi з володiнням орендованим активом, капiталiзується на початку оренди за справедливою вартiстю орендованого майна, або, якщо ця сума менша, - за дисконтованою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Оренднi платежi розподiляються мiж вартiстю фiнансування та зменшенням основної суми зобов'язання з оренди таким чином, щоб вийшла постiйна ставка вiдсотка на непогашену суму зобов'язання. Вартiсть фiнансування вiдбвiдображається у звiтi про сукупний дохiд.
Орендованi активи амортизуються протягом перiоду корисного використання активу. Однак якщо вiдсутня обгрунтована впевненiсть у тому, що до Компанiї перейде право власностi на актив в кiнцi термiну оренди, актив амортизується протягом коротшого з наступних перiодiв: розрахунковий термiн корисного використання активу i термiн оренди.
Платежi з операцiйної оренди визнаються як витрати в звiтi про сукупний дохiд рiвномiрно протягом усього термiну оренди.
Компанiя в якостi орендодавця
Первiснi прямi витрати, понесенi при укладеннi договору операцiйної оренди, включаються до балансової вартостi переданого в оренду активу i визнаються протягом термiну оренди на тiй же основi, що й дохiд вiд оренди. Умовнi платежi по орендi визнаються у складi виручки в тому перiодi, в якому вони були отриманi.
3.12 Розподiл дивiдендiв
Сума, що пiдлягає виплатi акцiонерам компанiї у виглядi дивiдендiв визнається зобов'язанням у фiнансовiй iнформацiї Компанiї в тому перiодi, в якому дивiденди були затвердженi акцiонерами компанiї.
3.13 Витрати за позиками
Витрати на позики безпосередньо пов'язанi з придбанням, будiвництвом або виробництвом активу, який обов'язково потребує тривалого перiоду часу для його пiдготовки до використання вiдповiдно до намiрiв Компанiї або до продажу, капiталiзуються як частина первiсної вартостi такого активу. Усi iншi витрати за позиками вiдносяться на витрати в тому звiтному перiодi, в якому вони понесенi. Витрати за позиками мiстять у собi виплату вiдсоткiв та iншi витрати, понесенi Компанiєю в зв'язку з позиковими коштами.
3.14 Умовнi активи i зобов'язання
Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй iнформацiї. Такi зобов'язання розкриваються у Примiтках до фiнансової iнформацiї, за винятком тих випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi створюють економiчнi вигоди, є незначною.
Умовнi активи не визнаються у фiнансовiй iнформацiї, але розкриваються у Примiтках в тому випадку, якщо iснує достатня ймовiрнiсть отримання вiд них економiчних вигод.
3.15 Забезпечення i резерви
Забезпечення
Компанiя нараховує наступнi види забезпечень:
забезпечення пiд майбутнi виплати працiвникам;
забезпечення на врегулювання судових позовiв;
забезпечення виплат за податковими санкцiями;
забезпечення iнших витрат i платежiв.
Компанiя визнає забезпечення тiльки тодi, коли:
iснує поточне зобов'язання в результатi минулих подiй;
iснує ймовiрнiсть (скорiше так, анiж нi), що для погашення зобов'язань потрiбен буде вiдтiк ресурсiв, якi приносять економiчнi вигоди;
можлива достовiрна оцiнка суми зобов'язань.
Найкращу оцiнку витрат, необхiдних для врегулювання зобов'язань на звiтну дату, являє собою сума, визнана як забезпечення, яку Компанiя розраховує з урахуванням таких факторiв:
бере до уваги ризики та невизначенiсть;
враховує забезпечення по проведенiй вартостi iз застосуванням ставки дисконтування, яка вiдображає ринкову оцiнку вартостi грошей i ризикiв, притаманних зобов'язанню, визнаючи збiльшення резерву з часом як процентнi витрати.
Компанiя вiдображає в облiку нарахування забезпечення як збiльшення зобов'язання щодо забезпечення на окремих балансових рахунках з одночасним визнанням витрат.
Резерви
Резерви визнаються, якщо Компанiя має поточне зобов'язання (юридичне або таке, що випливає iз практики), котре виникло в результатi минулої подiї, ймовiрним є вiдтiк ресурсiв, що становлять економiчнi вигоди для погашення цього зобов'язання, i може бути отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. Якщо Компанiя планує одержати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли отримання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Витрати, що вiдносяться до резерву, вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд за вирахуванням вiдшкодування. Якщо вплив вартостi грошей iстотний, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка вiдображає, коли це актуально, ризики, характернi для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збiльшення резерву з часом визнається як фiнансовi витрати.
3.16 Статутний капiтал
Звичайнi акцiї класифiкуються як капiтал. Рiзниця мiж справедливою вартiстю отриманої винагороди i номiнальною вартiстю випущеного акцiонерного капiталу вiдображається в емiсiйному доходi. Витрати, безпосередньо пов'язанi з випуском зменшують емiсiйний дохiд.
4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки
Пiдготовка фiнансової iнформацiї Компанiї згiдно МСФЗ вимагає вiд її керiвництва на кожну звiтну дату винесення суджень, оцiнок i припущень, якi впливають на вказанi в iнформацiї суми виручки, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про непередбаченi зобов'язання. Проте невизначенiсть у вiдношеннi цих припущень i оцiнок може привести до результатiв, якi вимагатимуть в майбутньому iстотних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, стосовно яких приймаються подiбнi припущення та оцiнки.
У процесi застосування облiкової полiтики Компанiї керiвництво використовувало наступнi судження, що мають найiстотний вплив на суми, визнанi в iндивiдуальнiй фiнансовiй iнформацiї:
4.1 Строк корисного використання основних засобiв.
Компанiя оцiнює термiн корисного використання основних засобiв, що залишився, не менше одного разу на рiк в кiнцi фiнансового року. У разi якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни враховуються як змiни в облiкових оцiнках згiдно з МСФЗ (IAS) 8 <Облiкова полiтика, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Зазначенi оцiнки можуть мати iстотний вплив на балансову вартiсть основних засобiв та амортизацiю, визнану у звiтi про сукупний дохiд.
4.2 Знецiнення не фiнансових активiв
Знецiнення має мiсце, якщо балансова вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, перевищує суму його очiкуваного вiдшкодування, яка є найбiльшою з наступних величин: справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж i цiннiсть вiд використання. Розрахунок справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж базується на наявнiй iнформацiї щодо дiючих комерцiйних операцiй продажу аналогiчних активiв або на спостереженнi ринкових цiн за вирахуванням додаткових витрат, понесених у зв'язку з вибуттям активу. Розрахунок цiнностi вiд використання _рунтується на моделi дисконтованих грошових потокiв. Грошовi потоки витягуються з бюджету на наступнi п'ять рокiв i не включають в себе дiяльнiсть по реструктуризацiї, щодо проведення якої у Компанiї ще немає зобов'язань, або iстотнi iнвестицiї в майбутньому, якi полiпшать результати активiв пiдроздiлу, що перевiряється на предмет знецiнення та що генерує грошовi потоки. Сума очiкуваного вiдшкодування найбiльш чутлива до ставки дисконтування, використаної в моделi дисконтованих грошових потокiв, а також до очiкуваних надходжень грошових коштiв i темпiв зростання, використаних у цiлях екстраполяцiї.
4.3 Резерв сумнiвних боргiв
Компанiя проводить нарахування резерву сумнiвних боргiв з метою покриття потенцiйних збиткiв, якi виникають у разi нездатностi покупця здiйснити необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву сумнiвних боргiв керiвництво враховує поточну економiчну ситуацiю в цiлому, строки виникнення залишкiв непогашеної дебiторської заборгованостi, досвiд Компанiї по списанню заборгованостi, кредитоспроможнiсть покупцiв i змiни умов здiйснення платежiв. Змiни в економiцi, галузевiй ситуацiї або фiнансовому станi окремих покупцiв можуть спричинити коригування розмiру резерву сумнiвних боргiв, вiдображеним в iндивiдуальнiй фiнансовiй iнформацiї.
При розрахунку резерву вiдносно дебiторської заборгованостi використовується груповий пiдхiд, в залежностi вiд розмiру заборгованостi:
Груповий пiдхiд: заборгованостi, якi не перевищують 50 тисяч гривень, групуються, i оборотнiсть аналiзується по групi в цiлому, а не по кожнiй iндивiдуальнiй заборгованостi окремо. На основi аналiзу дебiторської заборгованостi за даними попереднього звiтного перiоду на предмет питомої ваги безнадiйної дебiторської заборгованостi розраховується вiдсоток для розрахунку резерву сумнiвної дебiторської заборгованостi поточного звiтного перiоду. Згодом, для розрахунку резерву сумнiвної дебiторської заборгованостi поточного звiтного перiоду даний вiдсоток застосовується до сальдо дебiторської заборгованостi поточного перiоду за вирахуванням суми дебiторської заборгованостi, резерв для якої розрахований на iндивiдуальнiй основi. Аналiз дебiторської заборгованостi в цiлях нарахування резерву слiд проводити в розрiзi контрагентiв окремо.
Сума розрахованого резерву безнадiйної заборгованостi вiдображається у звiтi про сукупний дохiд у складi iнших операцiйних витрат.
Безнадiйний борг, термiн погашення якого вже закiнчився, списується з балансу разом зi зменшенням розрахованого резерву сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв на залишки заборгованостi iз пов'язаними сторонами Компанiї не нараховується незалежно вiд дати виникнення даної заборгованостi.
4.4 Судовi справи
Керiвництво Компанiї застосовує суттєвi судження при оцiнцi та вiдображеннi в облiку резервiв i ризикiв виникнення умовних зобов'язань, пов'язаних з iснуючими судовими справами та iншими неврегульованими претензiями, а також iнших умовних зобов'язань. Судження керiвництва необхiдне при оцiнцi ймовiрностi задоволення позову проти Компанiї або виникнення матерiального зобов'язання, i при визначеннi можливої суми остаточного врегулювання. Внаслiдок невизначеностi, властивої процесу оцiнки, фактичнi витрати можуть вiдрiзнятися вiд первiсної оцiнки резерву. Такi попереднi оцiнки можуть змiнюватися по мiрi надходження нової iнформацiї, спочатку вiд власних фахiвцiв, якщо такi є у Компанiї, або вiд стороннiх консультантiв, таких як юристи. Перегляд таких оцiнок може мати суттєвий вплив на майбутнi результати операцiйної дiяльностi.
4.5 Забезпечення застарiлих та нелiквiдних запасiв
Компанiя оцiнює необхiднiсть нарахування забезпечень по застарiлим i нелiквiдним запасам та сировинi. Для оцiнки суми резерву застарiлих i нелiквiдних запасiв i сировини застосовується наступний пiдхiд:
Оборотнiсть запасiв (по кожному виду) = Кредитовий оборот по рахунках запасiв, переданих у виробництво (за звiтний перiод) / Середня балансова вартiсть по рахунках запасiв (за звiтний перiод).
Оборотнiсть готової продукцiї = Кредитовий оборот за рахунком готової продукцiї, реалiзованої на сторони (за звiтний перiод) / Середня балансова вартiсть за рахунком готової продукцiї (за звiтний перiод).
Тривалiсть зберiгання запасiв на складi = Тривалiсть звiтного перiоду / Оборотнiсть запасiв
Компанiя роздiляє всi запаси на 4 види залежно вiд термiну зберiгання на складi або показника оборотностi:
Вид Термiн зберiгання, мiсяцiв Показник оборотностi % резерву
1 до 3 бiльше 1 0
2 от 3 до 6 от 0,5 до 1 30
3 от 6 до 9 от 0,33 до 0,5 50
4 от 12 менше 0,33 100
4.6 Вiдстроченi податковi активи
Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаними податковими збитками в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання доходу, що пiдлягає оподаткуванню, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки. Для визначення суми вiдстрочених податкових активiв, яку можна визнати в фiнансовiй iнформацiї, на пiдставi вiрогiдних термiнiв отримання та величини майбутнього прибутку, що пiдлягає оподаткуванню, а також стратегiї податкового планування, необхiдне суттєве судження керiвництва.
Вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату i знижуються в тiй мiрi, в якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що достатнiй прибуток, який пiдлягає оподаткуванню, буде отримано, щоб реалiзувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв. Оцiнка ймовiрностi включає судження, заснованi на очiкуваних параметрах дiяльностi. Для оцiнки ймовiрностi реалiзацiї вiдкладених податкових активiв в майбутньому використовуються рiзнi фактори, включаючи результати минулих рокiв, операцiйний план, закiнчення термiну вiдшкодування податкових збиткiв i стратегiя податкового планування. Якщо фактичнi результати вiдрiзняються вiд оцiнок, або якщо цi оцiнки повиннi бути переглянутi в майбутнiх перiодах, це може негативно вплинути на фiнансовий стан, операцiйний результат та рух грошових коштiв. У разi якщо оцiнка реалiзацiї вiдкладених податкових активiв в майбутньому повинна бути зменшена, таке скорочення буде визнано у звiтi про сукупний дохiд.
4.7 Умовнi зобов'язання
Умовнi зобов'язання будуть визначенi настанням або не настанням однiєї або бiльше майбутнiх подiй. Оцiнка умовних зобов'язань невiд'ємно пов'язана з формуванням важливих суджень та оцiнок щодо наслiдкiв майбутнiх подiй. |
| Текст аудиторського висновку |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
незалежної аудиторської фiрми
"АУДИТ - СЕРВIС IНК"
щодо фiнансової звiтностi
публiчного акцiонерного товариства
<Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод>
станом на 31.12.2012р.
Загальним зборам акцiонерiв та Правлiнню ПАТ <Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод>
НКЦПФР
м. Iвано-Франкiвськ
1. Вступний параграф
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства <Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод> (далi - Товариство, код за ЄДРПОУ 00952806; мiсцезнаходження: 84573, Україна, Донецька область, Артемiвський район, с-ще Новолуганське, вул. Побєди, буд.23; дата та номер державної реєстрацiї 13.10.1995р. № 1 237 120 0000 000038), яка включає Баланс станом на 31 грудня 2012 року, Звiт про фiнансовi результати, Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал за рiк, що минув на зазначену дату, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi, опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi акти.
Ми провели аудит у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України <Про аудиторську дiяльнiсть> (зi змiнами та доповненнями) вiд 22.04.1993 №3125-ХII, Закону України <Про акцiонернi товариства> (зi змiнами та доповненнями) вiд 17.09.2008 №514-VI, iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi , аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), прийнятих в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України вiд 18 квiтня 2003 року №122, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА №700 <Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi>, МСА 705 <Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора>, МСА 706 <Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора>.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Згiдно Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 №1360 та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006р. №1591 були виконанi аудиторськi процедури задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум i розкриття:
- вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 ЦКУ вiд 16.01.2003р.;
- виконання значних правочинiв (10% i бiльше вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до ЗУ <Про акцiонернi товариства>;
- iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСК 240 <вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi>);
- наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 <Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть>);
- стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України <Про акцiонернi товариства>.
2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до законодавства України та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), а також органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Товариствi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
3. Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
4. Висловлення думки
На нашу думку, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан пiдприємства на кiнець дня 31.12.2012 р., його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до нормативних вимог щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi, законодавства України, облiкової полiтики Товариства.
5. Розкриття iнформацiї вiдповiдно до вимог Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку згiдно Рiшення № 1360 вiд 29.09.2011 року "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевих позик)".
5.1 Загальна iнформацiя про Товариство
ВАТ <Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод> засноване згiдно рiшення Донецького регiонального вiддiлення Фонду державного майна України вiд 31 серпня 1995р. шляхом перетворення орендного пiдприємства <Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод> у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України <Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi> вiд 17 травня 1993р. № 51-93.
Публiчне акцiонерне товариство <Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод> перейменоване з Вiдкритого акцiонерного товариства <Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод> на виконання Закону України <Про акцiонернi товариства> та вiдповiдно до рiшення Загальних зборiв акцiонерiв Товариства (вiд 25.04.2011 року Протокол № 1 та зареєстроване державним реєстратором 30.05.2011р. № 1 237 105 0028 000038).
5.2 Стан бухгалтерського облiку в Товариствi
Бухгалтерський облiк ведеться вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi " вiд 16.07.1999 р. за № 996-ХIV з урахуванням вимог нацiональних Положень (стандартiв бухгалтерського облiку (П(с)БО).
Бухгалтерський облiк ведеться по журнально-ордернiй формi iз застосуванням комп'ютерної технiки.
Облiковою полiтикою Товариства, затвердженою наказом директора, визначено сукупнiсть принципiв, методiв, якi використовуються Товариством для складання i надання фiнансової звiтностi вiдповiдно до п. 23 П(С)БО №1 <Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi>.
Задовiльний стан бухгалтерського облiку в Товариствi забезпечив своєчасне складання та подання до вiдповiдних iнстанцiй фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Аудиторами перевiрено i пiдтверджується вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним облiку та вiдповiднiсть даних окремих форм звiтностi один до одного.
Бухгалтерський облiк ведеться згiдно вимог нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (П(с)БО), а рiчна фiнансова звiтнiсть складена шляхом трансформацiї даних бухгалтерського облiку вiдповiдно до вимог МСФЗ.
Внаслiдок такої трансформацiї рiчна фiнансова звiтнiсть в основному вiдповiдає концептуальнiй основi МСФЗ.
5.3 Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
За результатами господарської дiяльностi у 2012 р. Товариством отримано збитки у сумi 4 167 тис.грн. Сума нерозподiленого прибутку становить - 29 324 тис. грн. Результат дiяльностi пiдтверджується первинними документами.
Вартiсть чистих активiв станом на 31.12.2012р. складає - 30 079 тис. грн, що бiльше статутного капiталу на 29 324 тис грн. Це вiдповiдає вимогам п. 3 ст. 155 ЦКУ вiд 16.01.2003р.
5.4 Виконання Товариством значних правочинiв вiдповiдно до Закону України <Про акцiонернi товариства>
Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України <Про акцiонернi товариства> у 2012 роцi не вiдбувалося.
5.5 Стан корпоративного управлiння в тому числi внутрiшнього контролю i аудиту
У вiдповiдностi до статуту та ст..32 ЗУ <Про акцiонернi товариства> органами управлiння Товариством є:
? Загальнi збори акцiонерiв;
? Наглядова рада Товариства;
? Виконавчий орган: одноособовий - Директор.
Органи контролю:
? Ревiзiйна комiсiя.
Вищим органом управлiння Товариства є Загальнi збори акцiонерiв, до компетенцiї якого належить, зокрема:
- визначення основних напрямiв дiяльностi Товариства;
- внесення змiн до статуту Товариства;
- прийняття рiшення про анулювання викуплених акцiй, змiну типу Товариства, розмiщення акцiй, збiльшення, або зменшення статутного капiталу Товариства, тощо.
Голосування i винесення рiшень на Загальних зборах здiйснюється за принципом: одна голосуюча акцiя надає акцiонеру один голос.
В перервi мiж проведенням Загальних зборiв органом, який представляє iнтереси акцiонерiв, контролює та регулює дiяльнiсть товариства, є Наглядова Рада Товариства.
Основнi функцiї та компетенцiя Наглядової Ради Товариства:
внесення пропозицiй Загальним Зборам Акцiонерiв;
обрання аудитора Товариства та визначення умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розмiру оплати його послуг;
прийняття рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна, робiт або послуг, що є предметом такого правочину, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Товариства;
визначення ймовiрностi визнання Товариства неплатоспроможним внаслiдок прийняття ним на себе зобов'язань або їх виконання, у тому числi внаслiдок виплати дивiдендiв або викупу акцiй;
прийняття рiшення про: обрання оцiнювача майна Товариства та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розмiру оплати його послуг; обрання (замiну) зберiгача та депозитарiю цiнних паперiв та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розмiру оплати його послуг;
вирiшення iнших питань, що належать до компетенцiї Наглядової ради згiдно з статутом Товариства.
Виконавчим органом Товариства, що здiйснює керiвництво його поточною дiяльнiстю, є Директор. Директор обирається (призначається ) Наглядовою радою бiльшiстю голосiв членiв Наглядової ради, якi беруть участь у засiданнi, строком не бiльше як на 3 (три) роки, i може переобиратися необмежену кiлькiсть разiв.
Основнi обов'язки та компетенцiя Директора Товариства:
органiзацiя виконання рiшень Загальних зборiв Акцiонерiв та Наглядової Ради;
розробка основних напрямiв розвитку;
вирiшення питань органiзацiї поточного облiку та контролю, своєчасного подання звiтностi, тощо.
Контроль за фiнансовою дiяльнiстю Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя, яка щорiчно звiтує перед Загальними Зборами.
Ревiзiйна комiсiя обирається рiчними Загальними зборами на перiод до дати проведення наступних рiчних Загальних зборiв у кiлькостi 3 (трьох) осiб строком на 3 роки..
Повноваження та основнi обов'язки Ревiзiйної комiсiї:
Здiйснення контролю за дiяльнiстю Товариства;
Пiдготовка та доведення до вiдома Загальних зборiв акцiонерiв результатiв перевiрок фiнансово-господарської дiяльностi.
Статутом i штатним розписом посада внутрiшнього аудитора не передбачена.
Аудитори вважають, що система управлiння Товариства є достатньо дiєвою та вiдповiдає вимогам НКЦПФР та статуту.
5.6 Оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
При проведеннi аудиту, ми не встановили моменти приховування, змови, пiдробки, навмисного не вiдображення операцiй в облiку, якi є елементами шахрайства, тому аудитори мають право сприймати надану iнформацiю, записи i документи як достовiрнi.
Однак, аудитори мають думку, з певною часткою професiйного скептицизму, що пiсля перевiрки можуть виникнути обставини, якi викличуть питання щодо наявностi шахрайства та помилки.
5.7 Вiдповiднiсть iнформацiї фiнансової звiтностi iншiй iнформацiї, що розкривається Товариством
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
Аудиторською перевiркою пiдтверджуються фiнансовi данi, наведенi у примiтках до фiнансової звiтностi.
Товариством розкрито основи облiкової полiтики вiдповiдно до вимог МСФЗ, та складено фiнансову звiтнiсть з урахуванням трансформацiї звiтностi, складеної за П(с)БО у звiтнiсть за вимогами МСФЗ.
6. Загальний висновок
Ми вважаємо, що в процесi аудиту нами було зiбрано достатньо доказiв, щоб зробити наступний висновок:
Визначення виручки вiд реалiзацiї та фiнансових результатiв дiяльностi, порядок обчислення податкових та iнших обов'язкових платежiв проводилось Товариством у звiтному перiодi вiдповiдно до нормативних актiв України з питань бухгалтерського облiку та податкового законодавства.
Бухгалтерська, податкова та статистична звiтнiсть складалась та подавалась Товариством у повному обсязi.
Показники статей рiчного Балансу Товариства на 31.12.2012р. в основному вiдповiдають даним синтетичного облiку та iснуючим нормативам бухгалтерського облiку, реально та точно вiдображають його фiнансовий стан. Їх достовiрнiсть та повнота може бути пiдтверджена.
Показники фiнансового стану Товариства вiдображенi в синтетичному облiку адекватно. Виконанi аудиторськi процедури дають пiдставу пiдтвердити достовiрнiсть та повноту показникiв Звiту про фiнансовi результати за 2012р.
Таким чином, фiнансова звiтнiсть ПАТ <Вуглегiрський експериментальний комбiкормовий завод> вiдображає правдиву i неупереджену по усiх суттєвих аспектах картину фiнансового положення Товариства станом на 31.12.2012 р., а також результатiв його дiяльностi i руху грошових потокiв за 2012 рiк у вiдповiдностi до законодавчих i нормативних актiв в Українi з пiдприємництва, бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi.
7. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
? Аудиторська фiрма у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудит-сервiс IНК"
? Свiдоцтво про внесення до реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi №0036, продовжене рiшенням Аудиторської палати України вiд 04 листопада 2010 року №221/3 чинне до 04.11.2015р.
? Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане рiшенням АПУ вiд 26.11.2009 №208/6 № 0021
? Мiсцезнаходження: 76018 м. Iвано-Франкiвськ, вул. Б.Лепкого буд. 34., офiс 1.
? Телефон: (0342) 75-05-01,
? Електронна пошта: audiif@ukrpost.ua.
8. Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту:
Договiр на виконання аудиторських послуг: вiд 14 сiчня 2013р. №5.
Аудит проведено в перiод з 11 по 20 березня 2013р.
21 березня 2013р.
Директор по аудиту Аудитори:
(сертифiкат А 000023 (сертифiкат А 002553
продовжений рiшенням АПУ продовжений рiшенням АПУ
вiд 29.11.2012 №261/2) вiд 21.05.2009р. №202/2)
___________В.К.Орлова __________Є.Д. Вiнтоняк
__________Т.I.Бiдочка |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент,
перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних
змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента
щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту
й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформацію
про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження
нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформацію про конкуренцію в галузі, про
особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за
основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі
постачання |
Пiдприємство виробляє комбiкорм за рiзними рецептами для вигодовування свиней, крупної рогатої худоби, птахiв, риби.
За 2012 рiк пiдприємство мало наступнi показники:
- обсяг виробництва у натуральних одиницях, собiвартiсть реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) у грошових одиницях, чистий дохiд вiд реалiзацiї становили вiдповiдно: - 83649,8 тон; - 175476 тис. грн.- 184296 тис.грн.
Завод оснащений обкладанням швейцарської фiрми "Бюлер". Весь технологiчний процес подiлений на лiнiї:
- лiнiя приймання зернової сировини iз залiзничного транспорту,
- лiнiя приймання борошнистого зерна iз залiзничного транспорту,
- лiнiя приймання сировини з автомобiльного транспорту,
- лiнiя перекачування зернової i борошнистої сировини,
- лiнiя подрiбнення сировини,
- лiнiя вiддiлення плiвки ячменю,
- лiнiя дозування i змiшування,
- лiнiя введення жиру,
- лiнiя грануляцiї,
- лiнiя безтарної вiдпустки,
- лiнiя для вибоя в мiшки.
Особливiстю ринку комбiкормової продукцiї є сезоннiсть та залежнiсть вiд врожаю. Обсяг виробництва зростає з березня по вересень, вiдповiдно змiнюється i обсяг реалiзацiї. На вартiсть продукцiї впливає вартiсть сировини, яка залежить вiд врожайностi сiльскогосподарських культур.
Основнi ринки збуту продукцiї ПАТ "ВЕКЗ" є птахогосподарства Донецької, Луганської та Харкiвської областей.
Основними покупцями продукцiї є:
- ПАТ ПГ "Червоний прапор",
- ДП ПФ "Червоний прапор" ПАТ ПГ "Червоний прапор",
- ПАТ <Кросс-п/ф <Зоря>
- ПНВК "Iнтербiзнес".
Крiм того проводиться реалiзацiя фасованої продукцiї дрiбним споживачам.
Основним фактором ризику на теперiшнiй час є можливi змiни законодавства по аграрному сектору. Аграрний бiзнес, як i будь-який, залежить вiд впливу з боку держави. Враховуючи змiннiсть полiтичних настроїв в Українi, та змiнний полiтичний курс, основним фактором ризику для любого бiзнесу залишаються змiни у законодавствi. Технологiя виробництва комбiкормов є безвiдходною та екологiчно чистою, в наслiдок чого можливо стверджувати, що бiологiчний ризик у сферi виробництва кормiв вiдсутнiй. Технологiя виробництва продукцiї птахiвництва передбачає визначенi органiчнi вiдходи, але цей ризик суттєво мiнiмiзується за рахунок таких заходiв: частина їх направляється на поля Аграрного департаменту, якi є органiчним добривами для рослинництва. Iнша частина реалiзується сiльгосппiдприємствам та фiзичним особам. Суворий екологiчний контроль Екологiчної служби пiдприємства, та також дiяльнiсть, яка направлена на реалiзацiю органiчних вiдходiв, стверджують, що цей ризик є мiнiмальним. Для того щоб захистити свою дiяльнiсть та розширити виробництво та ринки збуту пiдприємство вiддає перевагу тим постачальникам, якi можуть забезпечити продукцiєю вiдповiдної якостi та в необхiдному об'ємi, розташованi неподалiк та якi дають можливiсть розрахунку за продукцiю з вiдстрочкою платежу та по мiнiмальним цiнам. Також на пiдприємствi упроваджена програма стратегiчного маркетингового розвитку, ключовими завданнями якої є: - розробка, впровадження i реалiзацiя комбiкормiв, на якi є найбiльший попит, - формування стiйких трендiв на ринку кормiв, - збiльшення рiзновиду продукцiї, що випускається, в ключових каналах збуту. Вироблення комбiкормiв проводиться згiдно прийнятих заявок i попиту покупцiв. Надаються транспортнi послуги з доставки комбiкормiв. Продукцiя пiдприємства, що реалiзовується, є конкурентоспроможною на ринку продажу комбiкормiв. Реалiзацiя продукцiї по всiх регiонах Донецької областi i iнших областей по конкурентоздатним цiнам є хорошою рекламою продукцiї пiдприємства. До складу кормiв, що виробляються, входять зерновi культури, якi складають 55-60%. На ринку зерна iснують сезоннi коливання цiн, за рахунок ризикiв неврожаю , вони також прямопропорцiйно залежать вiд цiн на ПММ. Пiдприємство не вiдчуває труднощiв, пов'язаних с доступнiстю сировини.
Основними постачальниками зернових культур були:
Антiк-Агрос ТОВ - Олiя соєва - 9300 грн. за 1т ; Бiоконтакт ТОВ - ПКБ 0,3 - 57900 грн за 1т.; Крим-буд -постач ТОВ - вапняк - 285-295 грн. за 1т.; ТОВ <Текро> - Премiкс 0,5% несучка промислова - 10670 грн за 1 т; Кормотокс - 41000 грн за 1т; Премiкс 0,5% молодняк промисловий - 10880 грн за 1 т. та iншi.
Стан розвитку галузi виробництва комбiкормiв характеризується постiйним зростанням, появою нових технологiй, нового обладнання, розробкою нових рецептур комбiкормiв (вводяться новi добавки). На даний час на пiдприємствi рiвень впровадження нових технологiй залишається низьким у зв'язку з їх високою цiною, i вiдсутнiстю вiльних коштiв у пiдприємства. Особливостi продукцiї у порявняннi з продукцiєю конкурентiв: - використання при виготовленнi комбiкормiв рiдких компонентiв (соняшникова олiя, соєва олiя, риб'ячий жир), - використання при виготовленнi комбiкормiв екструдованого зерна (пiдвищується живiльна цiннiсть кормiв), - виготовлення кормiв за рецептами, якi збалансованi по живiльнiй цiнностi, - реалiзацiя комбiкормiв у фасованому виглядi (мiшки по 10 кг та 40 кг), - використання нових видiв сировини (токсинiл, мiкосорб, ферменти препаратiв для полiпшення їх засвоювання тваринами i птахами). Конкуренцiю Пiдприємству складають iншi виробники комбiкормової продукцiї, а таких в Донецькiй областi багато, не враховуючи птахофабрики, якi мають власнi кормоцехи. Конкурентами у виробництвi комбiкормiв у Донецькiй областi є комбiнати хлiбопродуктiв. Головними конкурентами у виробництвi комбiкормiв у Донецькiй областi є Кутейнiковський комбiнат хлiбопродуктiв та Донецький комбiнат хлiбопродуктiв. Незважаючи на це, пiдприємство продовжує нарощувати темпи виробництва, розширює ринки збуту за рахунок високої якостi готової продукцiї. Керiвництво пiдприємства використовує усi можливi заходи для збереження працездатностi пiдприємства, поповнення обiгових коштiв, нарощування обсягiв виробництва, як то: налагодження зв`язкiв зi споживачами на територiї України, ведеться пошук нових засобiв виробництва й обробки продукцiї, здiйснюються заходи, спрямованi на пiдвищення якостi готової продукцiї, на зниження витрат виробництва з метою зменшення загального розмiру собiвартостi одиницi продукцiї. Кiлькiсть постачальникiв за основними видами сировини та матерiалiв, що займають бiльше 10 вiдсоткiв в загальному об'ємi постачання - 2.
На 2013 рiк заплановано подальший розвиток i збiльшення об'ємiв продажiв, а також залучення нових споживачiв кормiв, якi з'являються на ринку. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо
підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з її господарською діяльністю, їх
необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб
фінансування |
Активами пiдприємства є ресурси, що їм контролюються внаслiдок минулих подiй, використання яких, як очiкується, приведе к отриманню економiчних вигод у майбутньому, а саме: основнi засоби, нематерiальнi активи, фiнансовi iнвестiцiї, запаси, дебiтоська заборгованiсть та iнiшi. Основнi засоби - матерiальнi активи, якi пiдприємство утримує з метою використання їх у процессi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, здавання в аренду їншим особам або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року (або операцiйного циклу, якщо вiн довший за рiк). За останнi п'ять рокiв Товариство придбавало в основному основнi засоби виробничого призначення. Первiсна вартiсть основних засобiв, якi надiйшли на пiдприємство, складала по рокам: 2007р. - 66,1тис.грн., 2008р. - 254тис.грн., 2009 р. - 3 тис. грн., в 2011 роцi - 991тис.грн., в 2012 роцi - 391 тис.грн. Протягом п'яти рокiв основними вiдчудженнями активiв було списання морально та фiзично зношених основнiх фондiв. Первiсна вартiсть основних засобiв, що вибували за останнi п'ять рокiв по роках: 2007р.-0,6тис.грн., 2008р. - 45 тис.грн., 2009 р. - 116,0 тис. грн. В 2010 роцi вибуття не було. В 2011 роцi - 683 тис.грн. В 2012 роцi вибуття не було.
Пiдприємство є виробничим, тому особлива увага придiляється обладнанню та транспортним засобам. Факти суттєвих придбань основних засобiв за останнi п'ять рокiв: 2007р. мотор-редуктор (7 шт.) вартiстю 20,4тис.грн. лiчильник газу вартiстю 6,6тис.грн. компьютерна технiка вартiстю 53,5тис.грн. верстати вартiстю 1,1тис.грн. 2008р. розсiвання живильне вартiстю 19,5тис.грн. трубчастий розподiльник вартiстю 10тис.грн. автобус ПАЗ3423400 вартiстю 162,5тис.грн. компресор ЗАФ 49К52Ш вартiстю 20,6тис.грн. 2009 р. залiзнична колiя - 3 тис. грн. 2010 р. насос водяний - 1 тис. грн.
В 2012 роцi : Компресор ПК-1,75А - 13 тис.грн., Екстракцiйна система для визначення жиру -19 тис.грн., Системи монiторингу та контролю транспортних засобiв - 24 тис.грн.
Навантажувач-розпакувальник унiверсальний НРУ-180 -150 тис.грн.
Запаси - активи, якi утримуються для подальшого продажу за умов звичайної господарської дiяльностi; перебувають у процесi виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва; утримуються для споживання пiд час виробництва пролукцiї, виконання та надання послуг, а також управлiння пiдприємтсвом.
Особливостi технологiї виробництва продукцiї Товариства обумовлює те, що запаси використовуються при виготовленi комбiкормової продукцiї. Списання нелiквiдних запасiв протягом 2006 - 2010 рокiв не було, а в 2011 роцi списано макуху соняшникову на суму - 1 тис.грн.. У 2012 роцi - списання нелiквiдних запасiв небуло.
Дебiторська заборгованiсть - сума заборгованостi дебiторiв пiдприємству на певну дату. Вона може бути довгостроковою (не виникає в ходi нормального операцiйного циклу та буде погашена пiсля дванадцяти мiсяцiв з дати балансу) та поточною (виникає в ходi нормального операцiйного циклу або буде погашена протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу). За останнi п'ять рокiв товариством було списано дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги в наслiдок того, що минув строк позивної давностi:,2007-2012 рр.-не було. Розмiр дебiторської заборгованостi за станом на кiнець 2012 року становить 209072 тис. грн. Пiдприємство не планує будь-якi значнi iнвестицiї або придбання, пов'язанi з його господарською дiяльнiстю. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні
правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання
активів, місцезнаходження основних засобів. Крім того, необхідно описати екологічні питання, що можуть
позначитися на використанні активів підприємства, інформацію щодо планів капітального будівництва,
розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі
вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване
зростання виробничих потужностей після її завершення |
Умови користування - забезпечити бережне використання основних засобiв, здiйснювати капiтальний та поточний ремонти. Використання засобiв здiйснюється за їх цiльовим призначенням для здiйснення виробничої дiяльностi Товариства: -будiвлi та споруди - капiтальних ремонтiв не було, проводились тiльки поточнi ремонти, усе пiдтримується у робочому станi; -машини та обладнання - пiдтримуються у робочому станi, проводяться поточнi ремонти, проводяться технiчнi огляди; -транспортнi засоби - працюють в одну змiну, проводяться замiни запчастин, та дрiбний ремон; -iншi - проводиться профiлактика, пiдтримуються у робочому станi. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від
законодавчих або економічних обмежень |
Пiдприємство, яке переробляє сiльскогосподарську продукцiю, цiлком залежить вiд постачання зернових культур, якi входять зо складу виробляємої продукцiї i складають 60-70%. Зростання цiн на енергоносiї призводить до зростання собiвартостi продукцiє, що веде до зниження попиту. Основним чинником, що впливає на дiяльнiсть емiтента є економiчний. Так, через низьку купiвельну спроможнiсть споживачiв продукцiї, знижується попит на готову продукцiю. Пiдвищення цiн на енергоносiї, сировину веде до зростання собiвартостi продукцiї. Крiм економiчного фактору, впливає клiматичний фактор, а саме: останнiм часом клiматичнi умови стали вкрай неспреятливими для отримання високих врожаїв сiльскогосподарських культур, якi, в свою чергу, є сировиною для комбiкормового виробництва. Керiвництво пiдприємства використовує усi можливi заходи для збереження працездатностi пiдприємства, поповнення обiгових коштiв, нарощування обсягiв виробництва, як то: налагодження зв`язкiв зi споживачами на територiї України, ведеться пошук нових засобiв виробництва й обробки продукцiї, здiйснюються заходи, спрямованi на пiдвищення якостi готової продукцiї, на зниження витрат виробництва з метою зменшення загального розмiру собiвартостi одиницi продукцiї. Полiтичнi фактори: частi змiни та неврегульованiсть базового законодавства України; недосконалiсть, нестабiльнiсть дiючих норм господарчого законодавства (внесення непередбачувани змiн, заборона ранiш встановлених правил проведення фiнансових операцiй на протязi строку їхньої дiї),нестабiльнiсть полiтичної ситуацiї в Українi, яка безумовно вiдображається як на економiцi в цiлому, так i на пiдприємствах, якi є нашими клiєнтами. Заморожування iнвестицiйних програм пiдприємств вiдбивається на їх платоспроможностi, складнiсть полiтичних вiдносин з державами СНД; |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за
порушення законодавства |
У 2012 роцi Товариству нараховано штрафних санкцiй в сумi - 1363 тис.грн. По податках, зборах, обов'язкових платежах - 809 тис. грн. Пеня, штрафи, 3% годових, неустойки, по решению суда и т.д. - 63 грн., iншi стягнення через виконавчу службу - 491 тис.грн.
|
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого
капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента
|
Фiнансова дiяльнiсть товариства вiдбувається за принципами самофiнансування. Збитки фiнансово-господарської дiяльностi у звiтному роцi становили 4167 тис. грн. Середньорiчна кiлькiсть простих акцiй склала 3022070 шт.
Станом на 31.12.2012 р. поточнi оборотнi активи пiдприємства склали 222028 тис.грн., поточнi зобов'язання 220305 тис.грн. Рiзниця мiж поточними активами та поточними зоб'язаннями складає робочий (функцiонуючий) капiтал, або чистi оборотнi активи. Ця величина характеризує частку оборотних активiв, яка сформована за рахунок власного i довгострокового позикового капiталу. На пiдприємствi величина чистих оборотних активiв має додатнє значення -1723 тис.грн. Це означає, що при такому станi Товариство зможе сплачувати поточнi борги за рахунок оборотних активiв.
Показники фiнансового стану пiдприємства.
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачено негайно:
К1 на 01.01.2012 р = 0,003 К1 на 31.12.2012 р. = 0,002. Теоретичне значення цього коефiцiєнта прийнято в межах 0,2-0,25. Розмiр цього коефiцiєнту абсолютної лiквiдностi свiдчить про неможливiсть пiдприємства негайно погасити поточнi зобов'язання грошовими коштами.
2. Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) вiдображає питому вагу власного капiталу пiдприємства в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. К2 на 01.01.2012 - 0,22, К2 на 31.12.2012 р. = 0,12. Оптимальне значення цього коефiцiєнту бiльше 0,50. Питома вага власного капiталу пiдприємства в ресурсах товариства займає 14%, що свiдчить про високу залежнiсть пiдприємства вiд кредиторiв.
3. Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв. К3 на 01.01.2012 р. становить - 0,28. К3 на 31.12.2012р. = 0,14 Теоретичне значення бiльше 1, що свiдчить про значну залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв.
Розмiр та динамiка коефiцiєнтiв свiдчить про погiршення фiнансового стану та зростання залежностi вiд позикових коштiв. Проаналiзувавши показники фiнансового стану Товариства, можна зробити висновок, що пiдприємство станом на 31.12.2012 р. має нелiквiдний баланс i дуже низький рiвень фiнансової стiйкостi та платоспроможностi. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
Станом на 31.12.2012 р. пiдприємство не має укладених, але не виконаних договорiв. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва,
реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність
емітента в майбутньому) |
Головна мета пiдприємства - нарощувати потужнiсть виробництва та розширення ринкiв збуту продукцiї. Для цього на пiдприємствi була розроблена та впроваджена система стратегичного розвитку.
На 2013 рiк пiдприємство запланувало розвивати дрiбнооптову, роздрiбну торгiвлю, займатися рекламою своєю продукцiї. Це дозволить отримати прибуток, що дасть можливiсть обновити обладнання, вдосконалити технологiю тi iнше, i як результат - досягнення бiльш високих фiнансових показникiв. У стратегiї подальшої дiяльностi є збереження виробничих потужностей та зменшення витрат за рахунок впровадження в експлуатацiю сучасних методiв виробництва, нових видiв продукцiї, економiї ТЄЗ. Виконання планiв потребує значних коштiв, якi пiдприємство планує отримати за рахунок прибутку. Головними напрямками в роботi товариства на наступний рiк є пiдвищення якостi продукцiї тваринництва на основi екологiчно чистої сировини i нових технологiй виробництва кормiв для тварин.
|
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробку за звітний рік |
Товариство у звiтному роцi не мало витрат на дослiдження та науковi розробки. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні
підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних
вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових
справ про це зазначається |
Протягом 2012 року Товариство не виступало позивачем, або вiдповiдачем у судових процесах. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та
результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз
господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
В 2012 роцi Товариства вперше склало звiтнiсть за МСФЗ. Датою переходу на МСФЗ є 31.12.2012 року, тому фiнансова iнформацiя наведена в фiнансовiй звiтностi готувалась як порiвняльна для майбутнiх перiодiв.
На протязi звiтного перiоду пiдприємство не приймало участi у створеннi спiльних пiдприємств. Дивiденди за 2009 - 2012 роки не нараховувались та не сплачувались. Рейтiнгова оцiнка емiтента у 2012 роцi не проводилась. |
|
|